Налогоплательщику (архив)

Как проверить правильность заполнения расчета по страховым взносам

При камеральной проверке расчета по страховым взносам налоговые органы применяют контрольные соотношения. Их невыполнение может свидетельствовать об ошибках и искажениях, допущенных плательщиком взносов. Поэтому при обнаружении несоответствия ему предлагается предоставить пояснения или внести соответствующие исправления.

При заполнении расчета следует обращать внимание на следующие контрольные соотношения:

Значение среднесписочной численности должно быть меньше либо равно количеству застрахованных лиц с начала расчетного периода. Это соотношение не применяется к организациям, у которых есть обособленные подразделения, выполняющие функции плательщика страховых взносов самостоятельно.
Количество застрахованных лиц за месяц отчетного периода должно быть равно значению суммы строк раздела 4 формы СЗВ-М за аналогичный месяц.
В расчете по форме 6-НДФЛ сумма дохода, начисленного по трудовым договорам и контрактам (строка 112), а также по договорам ГПХ на выполнение работ и оказание услуг (строка 113), должна быть больше или равна базе для начисления страховых взносов (строка 050 приложения №1 к разделу 1 расчета). Соотношение применяется к отчетному периоду по организации в целом с учетом обособленных подразделений.
Сумма выплат по застрахованному лицу должна быть не ниже МРОТ. Средняя сумма выплат по плательщику страховых взносов – не ниже средней зарплаты в регионе по соответствующей отрасли экономики за предыдущий год. Несоблюдение этих соотношений может свидетельствовать о занижении базы для страховых взносов и выплате зарплат сотрудникам в конвертах

Посредством СМС-информирования можно узнать о задолженности по налогам

Межрайонная ИФНС России №14 по Краснодарскому краю напоминает, что о возникших долгах по налогам налогоплательщики могут получать информацию посредством СМС-информирования или E-mail сообщений. Для этого необходимо направить в налоговый орган согласие на информирование о задолженности по налогам по соответствующей форме, утвержденной приказом ФНС России от 06.07.2020 № ЕД-7-8/423@.

Согласие на информирование о наличии задолженности организации, индивидуальные предприниматели и физические лица могут представить:

- в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи с использованием электронной цифровой подписи;

- через Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России или мобильное приложение “Налоги ФЛ” во вкладке “Жизненные ситуации”/”Прочие ситуации”/Согласие (отказ) на информирование о наличии недоимки и (или) задолженности по пеням, штрафам, процентам;

- лично (через уполномоченного представителя) в налоговом органе или по почте на бумажном носителе.

Периодичность отправки СМС и E-mail сообщений регламентирована законодательством о налогах и сборах и осуществляется не чаще одного раза в квартал.

Сократился срок регистрации создания юрлиц и ИП

Через сервис «Государственная онлайн-регистрация бизнеса» теперь можно за один рабочий день зарегистрировать компанию или стать индивидуальным предпринимателем.

Юридическое лицо в форме ООО может быть зарегистрировано за этот срок, если используется типовой устав и подготовленное в сервисе решение о создании ООО. При этом единственный учредитель является руководителем создаваемой компании. Дополнительные документы прикладывать не нужно. Индивидуальному предпринимателю для регистрации достаточно направить заявление и скан паспорта.

В обоих случаях подготовленные документы следует подписать квалифицированной электронной подписью. Если ее нет, то получить ее следует в любом удостоверяющем центре из перечня, опубликованного на сайте Минцифры России.

Результаты рассмотрения направленных документов придут заявителю на указанную им электронную почту. Эта информация также будет доступна на странице сервиса при входе в профиль.

Для отправки писем в ФНС необходимо использовать разрешенные домены электронной почты

ФНС России приняла меры по повышению защищенности информационной инфраструктуры. Теперь налоговые органы принимают корреспонденцию только с почтовых серверов в национальном домене России «.ru» или доменах стран, не попадающих под ограничения.

Блокировка коснулась доставки электронных писем от доменов отправителей, страной происхождения которых являются США и страны Европейского союза.

В связи с чем у налогоплательщиков Российской Федерации, а также государств СНГ, использующих для размещения своих почтовых доменов зоны, попадающие под блокировку, могут возникнуть проблемы с документооборотом, если не поменять домен электронной почты.

Новый сервис на сайте ФНС России поможет узнать о переносе срока уплаты налога по УСН

На официальном сайте ФНС России запущен интерактивный помощник, позволяющий по одному клику узнать о возможности уплаты налога по УСН в 2022 году. Ранее премьер-министр Михаил Мишустин подписал постановление, в соответствии с которым сроки уплаты налога по УСН за 2021 год и авансового платежа за первый квартал 2022 года перенесли на шесть месяцев.

В новом сервисе пользователю достаточно ввести свой ИНН. Система проверит, соответствует ли налогоплательщик требованиям постановления, и выдаст результат – можно или нет воспользоваться мерой поддержки.

Перенос на полгода срока уплаты налога за 2021 год и авансового платежа за 2022 год по УСН коснулся индивидуальных предпринимателей и юридических лиц, осуществляющих деятельность в определенных отраслях. Налог и авансовый платеж можно будет уплатить равными частями в течение шести месяцев, следующих за новым сроком. Соответствующий порядок разъяснен письмом ФНС России от 31.03.2022 № СД-4-3/3868@.

Узнать, какие еще меры поддержки бизнеса и граждан введены в Российской Федерации, поможет специальная промостраница.

Предусмотрен новый код заявительного порядка возмещения НДС

Федеральным законом от 26.03.2022 N 67-ФЗ расширен перечень оснований для применения заявительного порядка возмещения НДС (подпункт 8 пункта 2 статьи 176.1 Налогового кодекса РФ).

Установлено, что в 2022 и 2023 годах вернуть НДС в заявительном порядке могут налогоплательщики, которые на момент подачи соответствующего заявления одновременно отвечают двум условиям: не находятся в процессе реорганизации или ликвидации; в отношении них не возбуждено дело о банкротстве.

В случае применения за первый квартал 2022 года заявительного порядка возмещения НДС на основании указанной нормы, налогоплательщикам при заполнении налоговой декларации рекомендуется указывать в строке 055 «Код основания применения заявительного порядка возмещения налога» код «07».

Налоговая служба сообщает, что получить КЭП можно бесплатно в любом налоговом органе

Получить квалифицированный ключ электронной подписи можно бесплатно в любом налоговом органе, обратившись с заявлением на выпуск КЭП.

Квалифицированная электронная подпись имеет широкий спектр применения:

- используется на всех электронных площадках и в сервисах;

- при взаимодействии с налоговыми органами в электронном виде, например, при представлении налоговых деклараций через сервис «Представление налоговой и бухгалтерской отчетности в электронной форме».

Подать заявление на выпуск КЭП можно онлайн через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» либо обратиться лично в любой налоговый орган.

Дополнительную информацию можно получить на сайте ФНС России www.nalog.gov.ru в разделе «Как и где получить электронную подпись?» или обратиться по телефону Единого контакт-центра ФНС России: 8-800-222-2222.

В уведомлениях по оплате имущественных налогов за 2020 год учитывается переплата.

Для налогоплательщиков с 2021 года действует новая редакция п. 2 ст. 52 Налогового Кодекса Российской Федерации. Теперь налоговые органы учитывают все имеющиеся у физического лица на дату формирования налогового уведомления суммы излишне уплаченных имущественных налогов, НДФЛ и пеней по ним, если до наступления даты формирования налогового уведомления налоговый орган не получил заявление о зачете или возврате сумм излишне уплаченного налога. Тем самым обеспечен "сквозной" межналоговый учет переплаты в пользу налогоплательщика за все периоды ее возникновения.
ИФНС России №14 по краснодарскому краю напоминает, что срок уплаты имущественных налогов не позднее 1 декабря 2021 года.
При возникновении вопросов, связанных с исчислением налогов можно обратиться в налоговую инспекцию лично или в электронном виде через Личный кабинет и сервис ФНС России - «Обратиться в ФНС», либо позвонив по бесплатному номеру 8-800-222-2222.

В Личном кабинете налогоплательщика гражданам предоставлены новые услуги.

Сервис ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» предоставляет широкий спектр электронных услуг, предоставляемых налоговыми органами дистанционно без посещения инспекции. Функционалу этого сервиса уделяется особое внимание и Федеральная налоговая служба постоянно проводит работу по его совершенствованию для комфортного предоставления услуг гражданам.

В ноябре текущего года у пользователей сервиса Личный кабинет в разделе «Профиль» добавилась новая вкладка «Семейный доступ», предназначенная для направления и отображения запросов на доступ к информации из Личного кабинета несовершеннолетнего ребенка. Чтобы пользоваться новым функционалом, необходимо быть пользователями ЛК ФЛ как родителям, так и их детям.

Кроме того, в сервисе доработан интерфейс раздела «Налоги» в части предоставления возможности просматривать и оплачивать платёжные документы несовершеннолетнего ребенка всеми доступными инструментами оплаты. А именно, в раздел «Налоги» добавлен всплывающий список, выбор по которому производится на основании подтвержденных запросов, сформированных во вкладке «Семейный доступ». Для граждан, предпочитающих пользоваться интернетом в смартфоне, разработано мобильное приложение «Налоги ФЛ», с помощью которого можно ознакомиться с начислениями и оплатить налоги. Мобильное приложение доступно для скачивания в GooglePlay и AppStore.

Напоминаем, что 1 декабря истекает срок уплаты НДФЛ и имущественных налогов за 2020 год. Самым удобным способом в условиях распространения коронавирусной инфекции является онлайн уплата на сайте ФНС России, в том числе через Личный кабинет или сервис «Уплата налогов и пошлин».

Также можно оплатить налоги с помощью Единого портала государственных и муниципальных услуг (при наличии подтвержденной учетной записи), в банке, на почте, в отделениях МФЦ при получении услуг.

В случае неуплаты налогов, со 2 декабря налоговые органы начнут начислять пени и направят требование об уплате, затем, если налогоплательщик не уплатит налоги, вынуждены будут обратиться в суд для принудительного взыскания задолженности, что впоследствии может привести к ограничению выезда за границу, аресту счетов и распродаже личного имущества должника.

До окончания срока уплаты имущественных налогов физических лиц осталось два дня.

1 декабря – последний день, когда граждане могут своевременно оплатить имущественные налоги и НДФЛ за 2020 год, указанные в направленных им налоговых уведомлениях. Если не сделать этого вовремя, то уже со следующего дня, то есть с 2 декабря 2021 года, налогоплательщик становится должником. Задолженность будет расти каждый день за счет начисления пеней.
С информацией по налоговым ставкам и льготам можно ознакомиться в сервисе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам». Оплатить налоги можно с помощью сервиса «Уплата налогов и пошлин» или в «Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц». Для этого нужно ввести реквизиты банковской карты или воспользоваться онлайн-сервисом одного из банков-партнёров ФНС России. Это также можно сделать в банке, в кассах местных администраций или на почте.
Если налоговое уведомление не пришло, гражданин может обратиться в любую налоговую инспекцию и уполномоченный МФЦ, направить заявление через «Личный кабинет налогоплательщика» или с помощью сервиса «Обратиться в ФНС России».

Вниманию налогоплательщиков:

с 1 по 3 ноября 2021 года в инспекциях будет приостановлен личный приём!

В связи с Указом Президента Российской Федерации от 20.10.2021 № 595 «Об установлении на территории Российской Федерации нерабочих дней в октябре - ноябре 2021 г.», во всех инспекциях Краснодарского края с 1 по 3 ноября 2021 года будет приостановлен личный прием и обслуживание налогоплательщиков.

Удаленно решить вопрос по налогам можно с помощью сайта ФНС России. Для налогоплательщиков доступны более 70 онлайн-сервисов.

В Личных кабинетах для физических, юридических лиц и индивидуальных предпринимателей можно уплатить налоги, уточнить информацию по своему имуществу, отправить декларацию 3-НДФЛ и документы для получения налогового вычета за лечение, обучение или покупку недвижимости, провести сверку с бюджетом, уточнить невыясненные платежи и др.

Напоминаем, в срок не позднее 1 декабря 2021 года необходимо оплатить имущественные налоги. Каждый плательщик может выбрать наиболее удобный для себя способ:

сервис «Личный кабинет налогоплательщика»;
мобильное приложение «Налоги ФЛ»;
сервис «Уплата налогов и пошлин физических лиц»;
Единый портал государственных и муниципальных услуг;
онлайн-сервисы банков.

Срок представления отчетности по форме 6-НДФЛ и РСВ продлен до 8 ноября

1 ноября 2021 года (статья 230 и 431 НК РФ) истекает срок представления налоговыми агентами расчета исчисленных и удержанных сумм налога на доходы физических лиц по форме 6-НДФЛ и расчета по страховым взносам за девять месяцев 2021 года.

Указом Президента от 20.10.2021 № 595 на территории Российской Федерации введены нерабочие дни с 30 октября по 7 ноября 2021 года в целях недопущения дальнейшего распространения новой коронавирусной инфекции (COVID-19).

Таким образом, срок представления организациями указанной отчетности продлен до 8 ноября 2021 года включительно.

Не позднее 1 декабря необходимо уплатить налоги на транспорт, землю и имущество физлиц

В Краснодарском крае заканчивается массовая рассылка налоговых уведомлений на уплату имущественных налогов физических лиц за 2020 год (земельного, транспортного налога и налога на имущество ФЛ). Уведомления направляются гражданам (или размещаются в личном кабинете) не позднее 30 дней до наступления срока уплаты.

В связи с тем, что печать и направление уведомлений осуществляются типографиями филиалов ФКУ «Налог-сервис» в ряде городов России (Волгоград, Нижний Новгород, Красноярск, Кемерово, Москва, Санкт-Петербург, Уфа), уведомление может прийти из любого из этих городов.

Гражданам, подключенным к «Личному кабинету налогоплательщика для физических лиц», уведомления направляются только в электронном виде в личный кабинет.

Уплатить имущественные налоги физических лиц за 2020 год необходимо не позднее 1 декабря 2021 года.

Во избежание мер принудительного взыскания рекомендуем уплатить налоги вовремя. Сделать это можно онлайн на сайте ФНС России www.nalog.gov.ru в «Личном кабинете налогоплательщика» и сервисе «Уплата налогов и пошлин». Вопрос с налогами будет решен еще более быстро и удобно, если установить на смартфон мобильное приложение личного кабинета «Налоги ФЛ». Оно доступно для скачивания в App Store или GooglePlay.

Сервис «Уплата налогов и пошлин» ориентирован на конкретную категорию плательщика и разделен на разделы: «Физическим лицам», «Индивидуальным предпринимателям», «Юридическим лицам». В нем возможна уплата имущественных налогов по индексу платежного документа, уплата картой иностранного банка. Кроме того, заплатить можно не только за себя, но и за третьих лиц - например, за своих родных.

В обоих вышеупомянутых сервисах есть функция единого налогового платежа, воспользовавшись которой налогоплательщик точно не пропустит срок уплаты. Нужно лишь заранее пополнить свой авансовый кошелек, и если у налогоплательщика нет долгов, то сумма налога будет списана автоматически до наступления срока уплаты.

Для подключения к личному кабинету следует обратиться в ближайшую налоговую инспекцию, также войти в сервис можно с паролем от портала госуслуг, если у пользователя подтверждена учетная запись.

Риски исключения индивидуальных предпринимателей из ЕГРИП

С 1 сентября 2020 года, если индивидуальный предприниматель более 15 месяцев не представляет налоговую отчетность или истекло 15 месяцев с даты окончания действия патента, при этом ИП имеет недоимку и задолженность по налогам и сборам, регистрирующим органом принимается решение о предстоящем исключении предпринимателя из ЕГРИП как недействующего.

Решение о предстоящем исключении предпринимателя из ЕГРИП, а также сведения о порядке и сроках направления заявлений самим ИП, его кредиторами или иными лицами, чьи права и законные интересы затрагиваются в связи с исключением предпринимателя из ЕГРИП, публикуется в журнале «Вестник государственной регистрации» в течение трех дней с момента его принятия.

Если до истечения указанного срока индивидуальный предприниматель все-таки погасит имеющуюся задолженность по налогам и сборам или представит необходимую отчетность, а также в случае поступления в регистрирующий орган мотивированного заявления заинтересованного лица против исключения ИП из реестра (в течение 1 месяца со дня опубликования решения), решение об исключении не принимается.

Самостоятельно узнать информацию о принятом решении и публикации можно на сайте: https://www.vestnik-gosreg.ru, а также с помощью специальных сервисов на официальном сайте ФНС России: « Прозрачный бизнес», «Представление сведений из ЕГРЮЛ/ЕГРИП».

Обращаем внимание, что прекращение статуса ИП по данному основанию не освобождает от уплаты недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, соответствующим пеням и штрафам и не является основанием для ее списания.

Кроме того, в случае исключения ИП из ЕГРИП по решению регистрирующего органа, данное физическое лицо не сможет зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя в течение трех лет с момента исключения из реестра.

Юридические лица, индивидуальные предприниматели и нотариусы могут получить КЭП бесплатно

C 1 января 2022 года на ФНС России возлагаются функции по выпуску квалифицированной электронной подписи юридических лиц (лиц, имеющих право действовать от имени юридического лица без доверенности), индивидуальных предпринимателей и нотариусов в соответствии с законодательством об электронной подписи. Ранее КЭП данным категориям плательщиков можно было получить только платно в коммерческих удостоверяющих центрах.

С 1 июля получить квалифицированный сертификат ключа проверки электронной подписи можно в Удостоверяющем центре ФНС России. Услуга бесплатная. КЭП выдается в территориальных налоговых органах.

Существуют ограничения для получения бесплатной услуги, главным из которых является то, что Удостоверяющий центр ФНС России бесплатно выдает квалифицированные сертификаты только юридическим лицам (как правило, директору, который действует от лица компании без доверенности), индивидуальным предпринимателям и нотариусам.

Для получения услуги по выпуску сертификатов ключей проверки электронной подписи необходимо представить: заявление на выдачу КЭП, документ, удостоверяющий личность, СНИЛС, носитель ключевой информации, сертифицированный ФСТЭК России или ФСБ России и документацию на ключевой носитель информации (сертификат соответствия).

Подробнее о новом порядке получения КЭП можно узнать на сайте ФНС России в разделе «Порядок получения электронной подписи».

Уклониться от уплаты НДФЛ при продаже имущества либо получении его в дар не удастся

В настоящее время налоговыми органами Краснодарского края проводятся камеральные налоговые проверки в «бездекларационном» порядке.

С 1 января 2021 года вступил в силу Федеральный закон 29.09.2019 № 325-ФЗ, дополняющий статью 88 Налогового кодекса Российской Федерации пунктом 1.2, который расширяет полномочия налоговых органов в части проведения камеральных налоговых проверок.

Теперь, в случае непредставления физическим лицом налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) по доходам, полученным в 2020 году от продажи недвижимого имущества либо при получении имущества в дар, с 16.07.2021 Инспекция проводит камеральную проверку на основании имеющихся у нее документов (информации).

В рамках проверки без декларации налоговый орган вправе потребовать у налогоплательщика представить необходимые пояснения либо документы, в частности, за какую стоимость было приобретено реализованное имущество, является ли подаривший недвижимость близким родственником и т.д.

Обращаем внимание, что к данной категории физических лиц, не представивших декларацию о доходах самостоятельно, будет применяться налоговая ответственность за совершение налогового правонарушения:

- в соответствии со статьей 119 Налогового кодекса Российской Федерации за непредставление налоговой декларации в установленный срок;

- в соответствии со статьей 122 Налогового кодекса Российской Федерации за неуплату налога на доходы физических лиц в срок не позднее 15.07.2021.

Как проверить кассовый чек?

В настоящее время Федеральной налоговой службой реализуется проект по исключению недобросовестного поведения на рынках.

Цель проекта – не только побудить продавцов приобрести и зарегистрировать в налоговом органе контрольно-кассовую технику, но и обеспечить ее применение при каждом расчете с покупателем.

Рынки и ярмарки пользуются огромной популярностью у граждан. Денежные обороты некоторых из них вполне сопоставимы с оборотами супермаркета.

Если в магазинах и торговых центрах покупатели уже привыкли, что им выдают кассовые чеки при покупке товара, то на рынках и ярмарках это явление довольно редкое.

При этом организации и индивидуальные предприниматели, реализующие товары, работы, услуги на территории Российской Федерации, обязаны применять контрольно-кассовую технику, включенную в реестр, в соответствии с Федеральным законом от 22.05.2003 № 54-ФЗ.

Иногда недобросовестные продавцы вместо чека выдают покупателю «гостевой счет» или «чек» из мобильного банковского терминала. Неосведомленный гражданин, принимая такой документ, даже не подозревает, что при возникновении спорных ситуаций он не сможет доказать факт приобретения товара и услуги для возврата или требования компенсации, так как чек – это основное доказательство приобретения товара. Он должен содержать обязательные реквизиты, такие как наименование организации – производителя ККТ или фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя – пользователя ККТ, его ИНН, адрес, дату и время осуществления расчета, должность и фамилию лица, осуществляющего прием денежных средств, режим налогообложения, наименование товара, его цену, количество, сумму и способ расчета, регистрационный номер ККТ, QR-код и другие реквизиты.

Чтобы избежать такой ситуации можно проверить чек через приложение ФНС России «Проверка чека», которое позволяет сканировать QR-код и регистрировать его в системе.

Если приложение не может считать QR-код, то данная бумага не является фискальным документом. Всего за несколько секунд можно убедиться в подлинности чека, буквально не отходя от кассы. Кроме того, приложение позволяет также хранить чеки и отправлять жалобы в налоговые органы.

Приложение «Проверка чека» доступно для скачивания на смартфоны в приложениях AppStore и GooglePlay.

Важно отметить, что налоговые органы на регулярной основе проводят всевозможные рейдовые мероприятия по проверке соблюдения законодательства о применении контрольно-кассовой техники. В отношении нарушителей законодательства в соответствии с Кодексом об административных правонарушениях Российской Федерации уже ведутся административные производства.

Напоминаем, невыдача чека является нарушением закона, а также существенным пренебрежением в отношении потребителей товаров или услуг.

Призываем покупателей товаров включиться в гражданский контроль, проверяя выданный кассовый чек на его корректность через мобильное приложение «Проверка кассового чека».

Узнать и получить свой ИНН можно в режиме онлайн

Стать индивидуальным предпринимателем можно при помощи мобильного приложения

Налоговая инспекция начала выдавать квалифицированные электронные подписи

Налоговые органы могут прекращать регистрацию ИП в принудительном порядке

Как проверить наличие налоговой задолженности?

Актуальность объектов налогообложения можно проверить в «Личном кабинете налогоплательщика»

Обращайте внимание на правильность заполнения КБК и КПП в платежных поручениях.

Федеральной налоговой службой предоставлен широкий спектр услуг, оказываемых налоговыми органами налогоплательщику с применением новейших информационных и телекоммуникационных технологий, в том числе по исчислению и уплате налогов в бюджетную систему Российской Федерации. Ни для кого не является секретом, что для успешного развития бизнеса необходимо своевременно и в полном объеме уплачивать установленные налоговым законодательством платежи.

К сожалению, даже при наличии у хозяйствующего субъекта финансовых ресурсов для исполнения своих налоговых обязательств, отдельные бухгалтера по невнимательности или не знанию переводят предприятие в разряд должников. Происходит это из-за ошибок, допускаемых при заполнении реквизитов кодов бюджетной классификации и кодов постановки на учет в платежных поручениях.

При этом, перечисленные суммы с ошибочно указанными КБК и КПП в виде переплаты оказываются в невыясненных платежах, требующих уточнения.

Кроме того, допущенные ошибки искажают состояние расчетов налогоплательщика в виде возможной переплаты по одному налогу с соответствующим КБК, указанному налогоплательщиком в платежном документе, и задолженности по другому налогу. Это может создать хозяйствующим субъектам определенные проблемы, в том числе при необходимости подтверждения отсутствия налоговой задолженности.

Для того, чтобы минимизировать количество платежных документов с ошибочными реквизитами, налогоплательщикам необходимо прежде всего самим контролировать правильность заполнения платежных документов, а также перечисления налоговых платежей с правильным КБК и КПП.

Напоминаем, что удобнее это сделать через «Личный кабинет налогоплательщика юридического лица» и «Личный кабинет налогоплательщика индивидуального предпринимателя» или воспользовавшись электронным документооборотом по ТКС, направив в налоговые органы заявление о представлении справки о состоянии расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам. Из реквизитов данного документа приказом ФНС России от 28.07.2020 №ЕД-7-19/477@ исключены подпись руководителя и печать налогового органа, поэтому отличия от справки, полученной на бумаге или в электронной форме в настоящее время отсутствуют.

Убедиться в отсутствии задолженности по налогам можно несколькими способами

Одной из важных проблем, с которой граждане могут столкнуться в различных сферах жизни является наличие задолженности по налоговым обязательствам. Физическим лицам сведения об отсутствии задолженности могут пригодиться в вопросах, касающихся недвижимости, налогового права, приватизации, гражданства, права собственности, выезда за границу и др.

Именно поэтому налогоплательщикам необходимо убедиться в отсутствии долгов по налогам. И в случае наличия все оплатить.

Сделать это можно обратившись, например, в инспекцию лично. Но Федеральной налоговой службой предоставлена возможность проверить и оплатить задолженность в любое удобное время и с любого устройства с выходом в сеть Интернет с помощью сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» и Единого портала государственных и муниципальных услуг (ЕПГУ).

Работая в Личном кабинете, граждане могут увидеть свои долги перед бюджетом в разделе «Мои налоги». В случае наличия долга необходимо нажать на опцию «Оплатить» и выбрать способ оплаты. Сведения об оплате отразятся в Личном кабинете в течение 10 рабочих дней.

Аналогичные действия можно совершить и на ЕПГУ. После входа в «Личный кабинет ЕПГУ» система в автоматическом режиме выдаст список долгов по налогам либо сообщит об их отсутствии. В случае наличия задолженности пользователю будет предложено оплатить долги в режиме онлайн. Для получения данной услуги необходимо иметь стандартную и подтвержденную учетную запись на ЕПГУ.

Всю информацию о наличии/отсутствии задолженности на ЕПГУ, а также платежные реквизиты предоставляет Федеральная налоговая служба, что гарантирует корректное погашение налоговых задолженностей, уплаченных через ЕПГУ.

Жалобу в налоговые органы можно направить по ТКС

Межрайонная ИФНС России №14 по Краснодарскому краю обращает внимание налогоплательщиков об изменении порядка обжалования актов налоговых органов ненормативного характера, действий или бездействия их должностных лиц. Теперь можно направлять в налоговый орган свои жалобы по телекоммуникационным каналам связи (ТКС).

Изменился не только способ направления жалоб, но и сама форма (код налогового документа 1110121) для заполнения в электронном виде. Поэтому при направлении жалобы (апелляционной жалобы) в налоговые органы по ТКС следует использовать новую форму и формат, утвержденные Приказом ФНС России от 20.12.2019 № ММВ-7-9/645@.

По ТКС можно обжаловать решение налогового органа, вынесенное по результатам проверки, налоговое уведомление, требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафов, процентов, действия (бездействие) должностных лиц налоговых органов и др.

Представленная по ТКС жалоба должна быть подписана усиленной квалификационной электронной подписью лица, подающего жалобу, и направлена через оператора электронного документооборота.

В ответ на жалобу налоговый орган в электронном виде сообщит заявителю время и место ее рассмотрения, сведения о продлении срока рассмотрения жалобы, информацию о принятом решении и другие документы, образующиеся в ходе рассмотрения его жалобы.

Единый налоговый платеж - это удобно!

С 1 января 2019 года введена новая форма уплаты налогов физическими лицами – единый налоговый платеж.

Единый налоговый платеж физического лица (ЕНП) – это денежные средства, которые гражданин добровольно перечисляет в бюджетную систему Российской Федерации одним платежом в счет уплаты налога на имущество физических лиц, транспортного и земельного налогов, а также в счет уплаты НДФЛ, не удержанного налоговым агентом, сумма которого указывается в налоговых уведомлениях. Платежи будут поступать в бюджеты по месту нахождения соответствующих объектов налогообложения.

Целью введения ЕНП является упрощение процесса уплаты физическими лицами имущественных налогов за счет экономии времени и уменьшения числа документов, которые необходимо заполнить налогоплательщику для уплаты налогов.

Пополнить кошелек можно не только за себя, но и третье лицо с помощью одного расчетного документа. Сервисы «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» или «Уплата налогов и пошлин» позволяют одной суммой (единый налоговый платеж) перечислить денежные средства в счет оплаты имущественных налогов, а также налога на доходы физических лиц авансом до наступления срока оплаты.

Зачет данного платежа налоговые органы проводят самостоятельно при наступлении срока уплаты имущественных налогов. В первую очередь сумма будет зачтена в счет погашения недоимки и (или) задолженности по соответствующим пеням и процентам по налогам при наличии таковых.

Уплата единого налогового платежа (ЕНП) позволяет сократить время оформления платежных документов и не допускать ошибок при указании необходимых реквизитов, а также своевременно оплатить налоги.

Дополнительную информацию можно получить по телефону Единого Контакт-центра ФНС России 8-800-222-2222.

Самый удобный способ отчитаться о доходах или получить налоговый вычет

Продолжается кампания по декларированию физическими лицами доходов, полученных в 2020 году. Заполнить и отправить декларацию 3-НДФЛ в налоговую инспекцию по месту регистрации значительно проще и быстрее в режиме онлайн с помощью сервиса «Личный кабинет для физических лиц».

Сервис позволяет избежать ошибок при заполнении декларации, а также автоматически переносит в декларацию сведения из формы 2-НДФЛ и персональные данные.

Используя «Личный кабинет», нет необходимости посещать налоговую инспекцию, потому что заполненная декларация и подтверждающие документы, подписанные усиленной неквалифицированной электронной подписью, будут направлены непосредственно из сервиса автоматически и статус камеральной налоговой проверки декларации, как и результат принятого решения о возврате налога на доходы физических лиц при заявлении на получение вычета, также доступны в Личном кабинете.

Получить доступ к электронному Личному кабинету ФНС России можно в любой налоговой инспекции РФ, либо с помощью учетной записи на Едином портале государственных услуг, подтвержденной лично в МФЦ либо в одном из уполномоченных центров регистрации Единой системы идентификации и аутентификации (ЕСИА).

Межрайонная ИФНС России №14 по Краснодарскому краюеще раз напоминает, что отчитаться о доходах не позднее 30 апреля 2021 года обязаны индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и другие лица, а также в случае, если в 2020 году налогоплательщик, продал недвижимость, которая была в собственности меньше минимального срока владения, от сдачи квартир и иного движимого и недвижимого имущества в наём или в аренду, от выигрышей в лотереях, игровых автоматах, а также в порядке дарения в виде недвижимого имущества, транспортных средств, акций (за исключением подарков от членов семьи или близких родственников), от источников за пределами Российской Федерации и от других полученных доходов.

Граждане, желающие получить социальные и имущественные налоговые вычеты, в отличие от тех, кто обязан задекларировать свои доходы, смогут направить декларацию в любое время в течение года.

Межрайонная ИФНС России №14 по Краснодарскому краюобращает внимание, что представить декларацию можно в налоговую инспекцию по месту своего учета, но гораздо проще и удобнее отчитаться о доходах посредством «Личного кабинета налогоплательщика».

Подробная информация по вопросам декларирования доходов, получения вычетов и о возможностях сервиса «Личный кабинет налогоплательщика» размещена на сайте ФНС России nalog.gov.ru.

Предприниматели смогут уменьшить налог по патенту на сумму уплаченных страховых платежей.

Межрайонная ИФНС России №14 по Краснодарскому краю информирует индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения, о праве уменьшить сумму налога, подлежащую уплате в бюджет, на страховые взносы, уплаченные за себя и за наемных работников.
Так, если у индивидуального предпринимателя нет наемных работников, то можно уменьшить налог на полную сумму фиксированных взносов на ОПС и ОМС, уплаченных за себя. При наличии наёмных работников уменьшить налог при применении патентной системы налогообложения на страховые платежи (взносы) и пособия можно не более чем на 50%.
Кроме того, нельзя уменьшить налог при применении патентной системы налогообложения на страховые платежи (взносы) и пособия, которые были учтены при исчислении налогов, уплачиваемых в связи с применением другой системы налогообложения.
Для этого необходимо уведомить налоговый орган, представив заявление установленной формы (Форма по КНД 1112021, приложение к письму ФНС России от 26.01.2021 года №СД-4-3/785@).
Данная форма введена в связи с изменениями, которые внесены в Налоговый кодекс и вступили в силу с 1 января 2021 года.
Заявление в письменной форме можно представить лично в налоговую инспекцию по месту учета в качестве налогоплательщика ПСН, направить по почте с описью вложения или в электронной форме - по телекоммуникационным каналам связи, подписав усиленной квалифицированной электронной подписью.

Получить сведения о своих банковских счетах можно в Личном кабинете налогоплательщика
Сведения о своих банковских счетах можно получить, в том числе в Личном кабинете.

Так, сведения об имеющихся счетах (вкладах) в банках доступны пользователям электронного сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» во вкладке «Профиль» «Сведения о банковских счетах». В сервисе реализована возможность выгрузки данных о счетах в формате .xlsx с отражением наименования банка, номера счета, дат открытия/закрытия счета, вида счета и его состояния.

Обращаем внимание, что сведения о счетах (вкладах) физических лиц представляются банками в налоговые органы в соответствии с пунктом 1 статьи 86 Налогового кодекса Российской Федерации с 1 июля 2014 года. Информацией о ранее открытых физическими лицами счетах в банках (если такие счета не закрывались либо по ним не было изменений) налоговые органы не располагают. Также налоговые органы не располагают информацией о движении денежных средств по счетам. Такую информацию заявитель может запросить у банка, в котором открыт счет.

Уважаемые налогоплательщики, налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ можно представить без посещения налогового органа.

Межрайонная ИФНС России №14 по Краснодарскому краю напоминает, что для заполнения и направления декларации по форме 3-НДФЛ удобнее всего воспользоваться электронным сервисом «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» (далее – ЛК ФЛ) на сайте ФНС России.
В разделе «Жизненные ситуации» по ссылке «Подать декларацию 3-НДФЛ» доступна для скачивания программа «Декларация» по заполнению декларации по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ.
Сервис позволяет заполнить декларацию в режиме онлайн (реквизиты налогоплательщика и данные из сведений о доходах, представленных налоговым агентом, заполняются автоматически), либо вложить электронный файл декларации, заполненной в специальной программе «Декларация» и, подписав ее усиленной неквалифицированной электронной подписью, направить в налоговую инспекцию по месту жительства в электронном виде. В таком же порядке можно направить отсканированные копии подтверждающих документов. Дублировать декларацию и подтверждающие документы на бумажном носителе в этом случае не нужно.
Следует учитывать, что заполнить декларацию в ЛК ФЛ можно при помощи коротких сценариев для отдельных ситуаций. Для этого достаточно выбрать подходящую ситуацию, пройти краткий опрос - и декларация, в том числе для получения налогового вычета, готова. Пока пользователям доступны семь сценариев: покупка недвижимости; продажа имущества; сдача жилья в аренду; взносы на инвестирование; взносы на благотворительность; оплата лечения; оплата образования. Также в ЛК ФЛ можно отслеживать статус камеральной проверки налоговых деклараций по форме 3-НДФЛ.
Для направления декларации потребуется усиленная неквалифицированная электронная подпись, которая формируется в сервисе в разделе «Профиль». При создании электронной подписи налогоплательщику необходимо самостоятельно задать и запомнить отдельный пароль для электронной подписи, которая выдается сроком на 1 год и подлежит перевыпуску по истечении указанного срока.
Напоминаем, что получить доступ к ЛК ФЛ можно одним из следующих способов:
-с помощью логина и пароля, указанных в регистрационной карте. Получить можно, представив заявление и документ, удостоверяющий личность, в любую инспекцию ФНС России (за исключением налоговых органов, к функциям которых не относится взаимодействие с физическими лицами). При первом входе в личный кабинет необходимо сменить первичный пароль либо подтвердить его дальнейшее использование;
-с использованием усиленной квалифицированной электронной подписи (выдается уполномоченным Удостоверяющим центром);
-с помощью реквизитов доступа на Едином портале государственных и муниципальных услуг (ЕПГУ). Получить доступ к ЛК ФЛ возможно при наличии учетной записи ЕПГУ, подтвержденной путем личного обращения для идентификации в один из уполномоченных центров регистрации Единой системы идентификации и аутентификации: отделение АО «Почта России», МФЦ России, центр обслуживания клиентов ПАО «Ростелеком», другие уполномоченные организации.

Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» позволяет взаимодействовать с налоговым органом в электронном виде.

Личный кабинет налогоплательщика - это информационный ресурс, который размещен на официальном сайте ФНС России и может использоваться, в частности, для получения налогоплательщиком документов от налогового органа, а также для передачи в налоговый орган документов (информации), сведений в электронной форме.
С помощью личного кабинета налогоплательщик может взаимодействовать с налоговым органом через Интернет, контролировать состояние своих расчетов по налогам, получать налоговые уведомления, направлять заявления на получение налоговых вычетов, оплачивать налоги и т.д.
Ознакомиться с функциональными возможностями сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» (далее – ЛК ФЛ) можно на тестовом примере на сайте ФНС России. Для этого необходимо ввести логин - 000 000 000 000 (двенадцать нулей) и произвольный пароль.
ЛК ФЛ позволяет осуществить следующее:
1. Контроль за состоянием расчетов с бюджетом по налогам.
Если в отчетном году налоговый агент не удержал из дохода налогоплательщика исчисленные суммы НДФЛ, он должен передать соответствующую информацию в налоговый орган не позднее 1 марта следующего года. В ЛК ФЛ отражается информация о неуплаченном налогоплательщиком НДФЛ, а также сумма долга и начисленные на нее пени (штрафы).
В личном кабинете пользователи могут не только просматривать, но и выгружать на свой компьютер Справку о доходах и суммах налога физического лица (ранее - форма 2-НДФЛ), в которой отражаются, в частности, полученные физическим лицом доходы, налоговые вычеты, суммы удержанного и перечисленного налоговым агентом НДФЛ.
Также в ЛК ФЛ имеется актуальная информация о начисленных суммах имущественных налогов. Пользователь сможет проверить полноту и достоверность сведений об объектах налогообложения (принадлежащем ему недвижимом имуществе, транспортных средствах).
Кроме того, в разделе «Доходы» ЛК ФЛ содержатся, в том числе, сведения из расчетов по страховым взносам и сведения о дивидендах из декларации по налогу на прибыль организаций.
Для получения сведений о своих банковских счетах (вкладах) на территории РФ и счетах (вкладах), открытых в банках и иных организациях финансового рынка за пределами территории РФ, в ЛК ФЛ налогоплательщику необходимо пройти в раздел «Профиль» пользователя и выбрать соответствующую вкладку: «Сведения о банковских счетах» или «Счета за рубежом». В разделе «Сведения о банковских счетах» ЛК ФЛ содержатся сведения о счетах (вкладах) физических лиц, представляемые банками в налоговые органы с 1 июля 2014 года, а именно: наименование банка; номер счета; дата открытия; дата закрытия; вид счета; состояние счета. Информацией о ранее открытых физическими лицами счетах в банках (если такие счета не закрывались либо по ним не было изменений) налоговые органы не располагают. Такую информацию заявитель может запросить у банка, в котором открыт счет.
2. Получение налоговых уведомлений.
По общему правилу граждане уплачивают транспортный налог, земельный налог и налог на имущество на основании налогового уведомления, направленного налоговой инспекцией.
Также по уведомлению уплачивается НДФЛ, если налоговый агент не смог удержать налог и представил сообщение об этом в налоговый орган, а начиная с 2020 г. - с доходов в виде выигрышей, полученных от участия в азартных играх, проводимых в казино и залах игровых автоматов, а с 2021 г. - с доходов в виде процентов, полученных по вкладам (остаткам на счетах) в банках.
Налоговое уведомление может быть направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика. Налоговое уведомление, направленное по почте, может не дойти до получателя. В связи с этим, гражданин рискует пропустить сроки уплаты причитающихся налогов, что повлечет за собой начисление пеней и даже штрафов. Обмен информацией с налоговым органом через ЛК ФЛ исключает риск потери налогового уведомления и, соответственно, позволяет вовремя получать максимально достоверную информацию.
При наличии доступа к ЛК ФЛ налоговые уведомления направляются налогоплательщику исключительно через ЛК ФЛ в электронной форме. Если же налогоплательщик желает получать налоговые уведомления на бумажном носителе, нужно представить письменное уведомление об этом в любой налоговый орган лично (через представителя) или по почте, либо в электронной форме через свой ЛК ФЛ.
В последнем случае предварительно следует получить усиленную неквалифицированную электронную подпись. В ЛК ФЛ можно создать ключ неквалифицированной электронной подписи и получить сертификат ключа проверки электронной подписи, который может быть использован для представления документов в налоговые органы с помощью ЛК ФЛ.
Получить сертификат ключа проверки электронной подписи можно, зайдя в раздел «Профиль» ЛК ФЛ. При создании электронной подписи налогоплательщику необходимо самостоятельно задать и запомнить отдельный пароль для электронной подписи, которая выдается сроком на 1 год и подлежит перевыпуску по истечении указанного срока.
3. Представление в налоговый орган сообщений, уведомлений, заявлений о предоставлении льготы или подтверждении права на вычет.
В частности, через ЛК ФЛ в разделе «Жизненные ситуации» в электронной форме можно направить следующие документы:
-сообщение о наличии недвижимости и (или) транспортных средств, являющихся объектами налогообложения, в отношении которых налогоплательщик никогда не получал налоговое уведомление и не пользовался льготой. Срок представления такого сообщения - до 31 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (годом);
• уведомление о выбранных объектах налогообложения в целях предоставления льготы по налогу на имущество физлиц. Срок его направления - не позднее 31 декабря года, начиная с которого льгота подлежит применению;
• уведомление о выбранном земельном участке, в отношении которого применяется налоговый вычет по земельному налогу. Срок его представления - не позднее 31 декабря года, начиная с которого применяется вычет;
• заявление о предоставлении льготы по налогу на имущество физлиц, транспортному и земельному налогам;
• заявления о подтверждении права на получение налоговых вычетов (имущественного, социального).
Указанные документы (кроме уведомлений и заявления о предоставлении налоговой льготы) необходимо направить через ЛК ФЛ вместе с отсканированными копиями подтверждающих документов. Они должны быть подписаны усиленной неквалифицированной электронной подписью налогоплательщика, полученной в ЛК ФЛ.
4. Заполнение и представление декларации по форме 3-НДФЛ.
В ЛК ФЛ можно скачать декларацию по форме 3-НДФЛ, а также заполнить такую декларацию в режиме онлайн и, подписав ее усиленной неквалифицированной электронной подписью, направить в налоговую инспекцию по месту жительства в электронном виде. В таком же порядке можно направить отсканированные копии подтверждающих документов. Дублировать декларацию и подтверждающие документы на бумажном носителе в этом случае не нужно.
Следует учесть, что заполнить декларацию в ЛК ФЛ можно при помощи коротких сценариев для отдельных ситуаций. Достаточно выбрать подходящую ситуацию, пройти краткий опрос - и декларация, в том числе для получения налогового вычета, готова. Пока пользователям доступны семь сценариев: покупка недвижимости; продажа имущества; сдача жилья в аренду; взносы на инвестирование; взносы на благотворительность; оплата лечения; оплата образования. Также в ЛК ФЛ можно отслеживать статус камеральной проверки налоговых деклараций по форме 3-НДФЛ.
5. Обращение в налоговые органы без личного визита.
Обращения, направленные в налоговый орган через форму обратной связи в ЛК ФЛ, а также ответы налогового органа на эти обращения хранятся в разделе «Сообщения» / «Архив сообщений».
6. Оплата налоговой задолженности и налоговых платежей, формирование платежных документов.
С ЛК ФЛ взаимоувязан электронный сервис «Уплата налогов и пошлин», включающий сервис «Уплата налогов физических лиц», который позволяет:
• формировать платежные документы на уплату имущественных налогов до получения налогового уведомления (авансом);
• формировать платежные документы на уплату НДФЛ, а также платежные документы на уплату штрафа за несвоевременное представление налоговой декларации по форме 3-НДФЛ;
• формировать платежные документы на уплату задолженности;
• распечатывать сформированные документы для оплаты в любой кредитной организации или оплачивать безналичным путем с помощью онлайн-сервисов банков, заключивших соглашение с ФНС России.
Полный перечень банков, с помощью которых реализована возможность оплаты по налогам, платежам и сборам в режиме онлайн, доступен для просмотра в ЛК ФЛ при выборе опции «Оплатить сейчас» / «Оплатить через сайт кредитной организации».
Можно добровольно перечислить единый налоговый платеж в счет предстоящей уплаты имущественных налогов, а также НДФЛ, подлежащего уплате на основании налогового уведомления.
Получить доступ к ЛК ФЛ можно одним из следующих способов:
-с помощью логина и пароля, указанных в регистрационной карте. Получить можно, представив заявление и документ, удостоверяющий личность, в любую инспекцию ФНС России (за исключением налоговых органов, к функциям которых не относится взаимодействие с физлицами). При первом входе в личный кабинет необходимо сменить первичный пароль либо подтвердить его дальнейшее использование;
-с использованием усиленной квалифицированной электронной подписи (выдается уполномоченным Удостоверяющим центром);
-с помощью реквизитов доступа на Едином портале государственных и муниципальных услуг (ЕПГУ). Получить доступ к ЛК ФЛ возможно при наличии учетной записи ЕПГУ, подтвержденной путем личного обращения для идентификации в один из уполномоченных центров регистрации Единой системы идентификации и аутентификации: отделение АО «Почта России», МФЦ России, центр обслуживания клиентов ПАО «Ростелеком», другие уполномоченные организации.
Информация, отображаемая в Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц, актуализируется ежедневно не реже одного раза в день и соответствует данным территориальных налоговых органов.

Вниманию налогоплательщиков:

с 1 по 3 ноября 2021 года в инспекциях будет приостановлен личный приём!

сервис «Личный кабинет налогоплательщика»;
мобильное приложение «Налоги ФЛ»;
сервис «Уплата налогов и пошлин физических лиц»;
Единый портал государственных и муниципальных услуг;
онлайн-сервисы банков.

Срок представления отчетности по форме 6-НДФЛ и РСВ продлен до 8 ноября

Не позднее 1 декабря необходимо уплатить налоги на транспорт, землю и имущество физлиц

Уплатить имущественные налоги физических лиц за 2020 год необходимо не позднее 1 декабря 2021 года.

Риски исключения индивидуальных предпринимателей из ЕГРИП

Юридические лица, индивидуальные предприниматели и нотариусы могут получить КЭП бесплатно

Уклониться от уплаты НДФЛ при продаже имущества либо получении его в дар не удастся

Как проверить кассовый чек?

Приложение «Проверка чека» доступно для скачивания на смартфоны в приложениях AppStore и GooglePlay.

Оплата единым налоговым платежом – удобный способ исполнения налоговых обязательств!

Единый налоговый платеж – это альтернативный обычному способ оплаты налогов физических лиц: налога на доходы физических лиц, налога на имущество, земельного и транспортного налогов. Его законодательное определение закреплено в статье 45.1 НК РФ.

Денежные средства до получения налогового уведомления добровольно, авансом, перечисляются в бюджет одним платежным поручением и зачисляются на счет Федерального казначейства для уплаты налога на имущество физических лиц, земельного и транспортного налогов, а также налога на доходы физических лиц. Физическое лицо, примерно зная размер своих налоговых обязательств, может распределить уплату налогов во времени до наступления срока уплаты налогов, установленного Налоговым кодексом Российской Федерации.

Зачет суммы единого налогового платежа физического лица осуществляется налоговым органом самостоятельно в счет предстоящих платежей налогоплательщика - физического лица по имущественным налогам и НДФЛ, либо в счет уплаты недоимки по указанным налогам и (или) задолженности по соответствующим пеням. Налоговый орган обязан сообщить налогоплательщику - физическому лицу о принятом решении.

Перечислить единый налоговый платеж физические лица могут через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», а также воспользовавшись сервисом «Уплата налогов, страховых взносов физических лиц».

Межрайонная ИФНС России №14 по Краснодарскому краю обращает внимание, что единый налоговый платеж является дополнительным сервисом для физических лиц, так как максимально упрощает уплату имущественных налогов, а также исключает вероятность ошибки при осуществлении платежа. Вместе с тем, у налогоплательщиков остается право уплачивать имущественные налоги обычным способом.

Уважаемые налогоплательщики!
В срок не позднее 30 апреля необходимо отчитаться о доходах, полученных за 2020 год

УФНС России по Краснодарскому краю сообщает о том, что с 1 января до 30 апреля 2020 года налогоплательщики-физические лица обязаны отчитаться о своих доходах, полученных в 2020 году и представить в налоговую инспекцию по месту жительства декларацию по форме 3-НДФЛ.
Направить декларацию должны граждане, получившие доходы:
- от продажи имущества, находившегося в их собственности менее 5-х лет;
- ценных бумаг;
- долей в уставном капитале;
- сдачи квартир, комнат и иного имущества в аренду;
- выигрышей в лотереи и тотализаторы;
- полученные в порядке дарения от лица, не являющимся близким родственником.
Сэкономить время в подготовке декларации по форме 3-НДФЛ можно с помощью специализированной программы «Декларация», которая находится в свободном доступе на официальном сайте ФНС России www.nalog.ru. Программапоможет правильно ввести данные из документов, автоматически рассчитает необходимые показатели, проверит правильность исчисления вычетов и суммы налога, а также сформирует документ для предоставления в налоговый орган.
В настоящее время самым популярным способом является подача декларации с помощью «Личного кабинета налогоплательщика для физических лиц». Сервис позволит легко и быстро заполнить декларацию 3-НДФЛ: надо пройти всего 7 шагов. Подготовленная декларация будет направлена в налоговую инспекцию в электронном виде, а ход камеральной проверки заявитель сможет отслеживать в Личном кабинете.
Обратите внимание, вход в Личный кабинет может быть осуществлен также при наличии подтвержденной учетной записи к Единому порталу государственных и муниципальных услуг.
В бумажном виде декларацию налогоплательщики могут представить в инспекцию по месту жительства лично, через доверенное лицо или направить по почте. При подаче декларации через доверенное лицо необходимо наличие нотариально заверенной доверенности.
Представление налоговой декларации после установленного срока является основанием для привлечения гражданина к налоговой ответственности - взысканию штрафа в размере 5% неуплаченной суммы налога, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30% указанной суммы и не менее 1000 рублей (п. 1 ст. 119 Налогового кодекса РФ).
Обращаем внимание, что граждане, желающие воспользоваться правом на получение социальных и имущественных вычетов, могут представить налоговую декларацию в любое время в течение всего года.

Уплата налогов с 1 января производится по новым реквизитам.

С 1 января 2021 года платежное поручение на уплату налогов будет заполняться по новым правилам. Изменения связаны с переходом на новую систему казначейского обслуживания бюджетных платежей.
Налогоплательщикам при перечислении платежей, администрируемых налоговыми органами Краснодарского края, в платежных документах, начиная с 1 января 2021 года, необходимо указывать следующие реквизиты:
• (14) БИК банка получателя средств (БИК ТОФК): 010349101
• (13) Наименование банка получателя средств: ЮЖНОЕ ГУ БАНКА РОССИИ//УФК по Краснодарскому краю г. Краснодар
• (15) Номер счета банка получателя средств (номер банковского счета, входящего в состав единого казначейского счета (ЕКС)): 40102810945370000010
• (17) Номер счета получателя (номер казначейского счета): 03100643000000011800
Особое внимание при заполнении платежного поручения следует обращать на реквизит «17» - «Номер счета получателя».
Также станет обязательным указывать номера банковского счета (корреспондентского счета), значение которого будет указываться в реквизите «15» - «Номер счета банка получателя средств» платежного поручения.
В поле платежного документа (13) «Банк получателя» наименование банка получателя и наименование органа федерального казначейства разделяется двойнымслэшем «//».
С 1 января по 30 апреля 2021 года Казначейством России установлен переходный период, когда будут одновременно функционировать оба счета: как старый, так и новый. С 1 мая будут действовать только вновь открытые казначейские счета.

Направить документы на льготу по транспортному и земельному налогу организации могут в любой налоговый орган.

В целях качественного исчисления налогов, Межрайонная ИФНС России по Краснодарскому краю сообщает, что организации могут подать заявление о предоставлении льготы по транспортному и земельному налогам в любой налоговый орган.

С 2021 года налоговые органы самостоятельно направляют налогоплательщикам – организациям (их обособленным подразделениям) сообщения об исчисленных суммах транспортного и земельного налогов, в связи с отменой обязанности представления юридическими лицами деклараций по вышеуказанным налогам.

Сообщение составляется на основе информации, имеющейся у налогового органа, в том числе результатов рассмотрения заявления о налоговой льготе. Если на дату формирования сообщения у налогового органа нет информации о заявленной организацией льготе, в него будут включены суммы исчисленных налогов без учета льгот, что может привести к образованию недоимки.

Налоговым кодексом РФ не установлен предельный срок для представления указанного заявления, однако, для своевременного применения установленных законодательством льгот при расчете указанных налогов за 2020 год заявление о налоговой льготе целесообразно представить в течение I квартала 2021 года.

Узнать о праве на налоговую льготу за 2020 год можно с помощью сервиса «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».

Ознакомится с ответами на часто задаваемые вопросы о предоставлении организациям льгот по транспортному и земельному налогам можно на сайте ФНС России в сервисе «Часто задаваемые вопросы».

Направлять декларацию о доходах за 2020 год удобнее через личный кабинет

В настоящее время продолжается декларационная кампания, в ходе которой граждане обязаны отчитаться о доходах, полученных в 2020 году.
Напоминаем, что представить декларацию 3-НДФЛ необходимо индивидуальным предпринимателям, частным нотариусам, адвокатам, учредившим адвокатские кабинеты, арбитражным управляющим, а также гражданам, которые в прошлом году продали имущество, находившееся в собственности меньше минимального срока владения, получили в дар имущество, акции, доли, паи не от близких родственников, выиграли в лотерею, сдавали имущество в аренду или получали доходы от источников за пределами РФ.

В условиях распространения коронавирусной инфекции наиболее удобный способ заполнения и представления декларации по форме 3-НДФЛ – через интерактивный сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физического лица». В сервисесервисе граждане могут заполнить налоговую декларацию о полученных доходах с помощью пошаговой инструкции, при этом часть личных данных заполняется автоматически. Декларация подписывается усиленной неквалифицированной электронной подписью (ее можно также получить бесплатно через личный кабинет) и направляется в налоговый орган в электронном виде. В таком же порядке можно направить отсканированные копии подтверждающих документов. Дублировать декларацию и подтверждающие документы на бумажном носителе в этом случае не нужно.

Сервис также позволяет сформировать и отправить заявление на возврат НДФЛ, рассчитанного по данной декларации, отслеживать статус приема и камеральной проверки декларации. Сумма к возврату отразится в разделе «Переплата» личного кабинета, но возвращена она будет после окончания камеральной проверки декларации, которая проводится в течение трех месяцев.

Воспользоваться «Личным кабинетом» можно с помощью логина и пароля, полученного в налоговой инспекции; реквизитов доступа, используемых для авторизации на Едином портале государственных и муниципальных услуг (ЕПГУ), а также с использованием квалифицированной электронно-цифровой подписи.

Заяви о своем праве на льготу по имущественным налогам!

Управление ФНС России по Краснодарскому краю напоминает, что физические лица, которые в 2020 году впервые приобрели статус льготной категории налогоплательщиков, имеют право получить установленные законодательством налоговые льготы.
Обращаем внимание, что в настоящее время для отдельных категорий граждан установлен беззаявительный порядок предоставления льгот. К ним относятся, в частности:
- пенсионеры;
- инвалидыI и II группы;
- лица, имеющие трех и более несовершеннолетних детей;
- владельцы хозпостроекплощадью объекта не более 50 кв. м.;
- предпенсионеры.
Это значит, что налоговый орган применяет льготы на основании сведений, полученных при информационном обмене с ПФР, Росреестром и региональными органами соцзащиты населения.
Важно отметить, что в связи с запланированным с 2019 года поэтапным повышением пенсионного возрастальготы по имущественным налогам предоставляютсяпредпенсионерам. Указанные лица имеют право на льготу по налогу на имущество физических лиц и земельному налогу, как и пенсионеры. А именно льгота предоставляется на один объектнедвижимости каждого вида (квартира, часть квартиры или комната; жилой дом или часть жилого дома; гараж или машино-место), если он не использовался в предпринимательской деятельности и вычет на один земельный участок, уменьшающий сумму исчисленного земельного налога на величину кадастровой стоимости 600 кв. м. площади.
Обращаем особое вниманиеграждан, имеющих статус льготной категории налогоплательщиков, но не поименованных выше.
Рекомендуем Вам заявить о своем праве на льготу до начала массового формирования налоговых уведомлений за 2020 год, то есть до 1 мая 2021 года.
С полным перечнем льгот, применяющихся на территории Краснодарского края, можно ознакомиться на официальном сайте ФНС России в разделе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».

Уважаемый налогоплательщик!

Управление ФНС России по Краснодарскому краю информирует о том, что в 2021 году за налоговый период 2020 год налогоплательщики – организации, имеющие право на льготупо земельному и транспортному налогам, представляют в налоговые органы по своему выбору заявление о налоговой льготе,а так же вправе представить документы, подтверждающие это право. Заявление может быть представлено по ТКС, лично, по почте.
Форма заявления утверждена Приказом ФНС России от 25.07.2019 № ММВ-7-21/377@ «Об утверждении формы заявления налогоплательщика-организации о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу и (или) земельному налогу, порядка ее заполнения и формата представления указанного заявления в электронной форме».
Заявление предоставляется после окончания налогового периода. Оптимальный срок его предоставления - в течение первого квартала
(с 01.01.2021 по 31.03.2021).

ФНС России проводит отраслевой проект, призванный вывести общепит из теневого сектора

Налоговая служба приступила к реализации отраслевого проекта «Общественное питание», основной целью которого является вывод предприятий общественного питания из теневого сектора экономики, а также обеспечение интересов граждан и защиты прав потребителей.

Юридические лица и предприниматели, занятые в сфере общепита обязаны применять онлайн-кассы. Однако не все организации соблюдают требования действующего законодательства, продолжая работать без использования ККТ.

Определить причины, способствующие сокрытию денежной выручки в данной сфере деятельности, и предложить механизм вывода предприятий общественного питания из теневого сектора, предстоит в ходе реализации данного отраслевого проекта.

Налоговой службой также в рамках данного проекта проводится мониторинг расчетов, по итогам которого организации, не применяющие ККТ, включаются в планы контрольных мероприятий. При этом проверки проводятся только в отношении недобросовестных участников рынка.

Кроме того, при планировании таких проверок налоговые органы ориентируются и на общественный контроль. Любой покупатель, просканировав QR-код, может проверить выданный чек на корректность в мобильном приложении «Проверка чеков» и при обнаружении нарушений сообщить в налоговую службу с помощью данного приложения.

Служба призывает организации общепита соблюдать законодательство о ККТ и не допускать применения штрафных санкций.

Отмена единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности с 01 января 2021 год.

Администрация муниципального образования Усть-Лабинский район информирует о возможности и необходимости перехода с единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (далее–ЕНВД) на иные специальные налоговые режимы в срок до 31 декабря 2020 года.

Альтернативными специальными налоговыми режимами, наиболее благоприятными для перехода с ЕНВД, являются упрощенная система налогообложения (далее –УСН), патентная система налогообложения (далее –ПСН) и налог на профессиональный доход (далее –НПД), единый сельскохозяйственный налог.

Организации и индивидуальные предприниматели, которые перестают быть налогоплательщиками ЕНВД и изъявившие желание перейти на УСН, могут представить уведомление в налоговый орган о переходе на УСН с 01 января 2021 года не позднее 31 декабря 2020 года.

При переходе на патентную систему с 01 января 2021 года продлен срок подачи заявления до 31 декабря 2020 года включительно.

Налогоплательщики, не перешедшие на иные специальные налоговые режимы в установленные для этого сроки, автоматически переходят с 01 января 2021 года на общий режим налогообложения.

Кроме того, в целях комфортного перехода субъектов малого предпринимательства с ЕНВД на ПСН принят Федеральный закон от 23 ноября 2020 года №373-ФЗ «О внесении изменений в главы 26.2 и 26.5 части второй Налогового кодекса РФ и статью 2 Федерального закона «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетоввРоссийской Федерации» (далее- Закон), которым уточняются переходные положения для тех предпринимателей, которые применяли ЕНВД в 4 квартале 2020 года, и переходят на ПСН до вступления в силу соответствующих законов субъектов РФ. Базовая доходность и порядок расчета патента также установлены Законом. Данная норма предусмотрена для четырех видов деятельности- розничная торговля, общепит, автостоянки и автосервисы. При этом такие патенты будут действовать до окончания указанного в них срока, но не позднее 31 марта 2021 года.

Более подробную информацию можно узнать на сайте ФНС России: https://npd.nalog.ru

Страховые взносы в 2021 году останутся на прежнем уровне.

Межрайонная ИФНС России №14 по Краснодарскому краю сообщает, что сумма фиксированных страховых взносов в 2021 году останется на уровне 2020 года.
Федеральным законом № 322-ФЗ от 15.10.2020 "О внесении изменений в статью 430 части второй Налогового кодекса Российской Федерации" установлены фиксированные размеры страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование на 2021-2023 годы для категорий лиц, признаваемых плательщиками страховых взносов, не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам (индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой) в следующих размерах:
- на обязательное пенсионное страхование:
в случае если величина дохода плательщика не превышает 300 тыс. рублей, то размер взносов за расчетный период составит:
в 2021 году - 32 448 рублей;
в 2022 году - 34 445 рублей;
в 2023 году - 36 723 рубля.
В случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превысит 300 000 рублей, к указанной сумме необходимо будет доплатить 1,0% с суммы превышения;
- на обязательное медицинское страхование: размер взносов за расчетный период 2021 года составит 8 426 рублей,
2022 года - 8 766 рублей,
2023 года - 9 119 рублей.
Одновременно напоминаем, что уплатить страховые взносы за текущий год необходимо до 31 декабря 2020 года. Своевременное исполнение обязанности по уплате страховых взносов позволит избежать принудительного взыскания.
Физическим лицам, не осуществляющим предпринимательскую деятельность, рекомендуем обратиться в регистрирующий орган для прекращения деятельности, с подробной информацией можно ознакомиться на сайте ФНС России в подразделе «Прекращение деятельности ИП».

Срок подачи заявления на получение патента продлен до 31 декабря 2020 года.

В связи с отменой ЕНВД предприниматели могут перейти на более оптимальный для них режим налогообложения.
Если этого не сделать, то с 1 января 2021 года они будут автоматически переведены на общий режим со ставкой 13 %. Подобрать удобный режим налогообложения можно с помощью специального калькулятора на сайте ФНС России.
Для перехода на ПСН индивидуальным предпринимателям необходимо подать в налоговый орган заявление на получение патента до 31 декабря 2020 года. Заявление можно представить в налоговый орган лично или через представителя, направить по почте, передать в электронной форме по ТКС, а также через «Личный кабинет налогоплательщика ИП». При этом днем его подачи считается дата представления или отправки. Выданные налоговыми органами в установленный срок патенты будут действовать с даты, указанной налогоплательщиком в заявлении.
Информация доведена до сведения налоговых органов и налогоплательщиков письмом ФНС России от 09.12.2020@ № СД-4-3/20310@.

За неуплату имущественных налогов в срок начисляются пени.

Собственники транспортных средств, земельных участков, домов, квартир, дач, гаражей, машино-мест должны были уплатить имущественные налоги за 2019 год до 1 декабря. Со следующего дня, то есть со 2 декабря, у граждан, не уплативших налоги, образовалась задолженность и за каждый календарный день просрочки стали начисляться пени.
Недоимка и пени взыскиваются налоговым органом в установленном законом порядке. В первую очередь, инспекция направляет требование об уплате. Если налогоплательщик его не исполняет, налоговый орган вправе обратиться в суд.
Далее долг будут взыскивать судебные приставы, которые могут принять ограничительные меры. Например, заблокировать банковский счет должника, арестовать его имущество, денежные средства, ценные бумаги или запретить выезд за границу. Кроме того, если не исполнить требования судебных приставов в положенный срок, возникнет необходимость уплаты исполнительского сбора.
Поэтому налогоплательщикам, которые по какой-либо причине до настоящего времени не исполнили налоговое уведомление за 2019 год, следует как можно быстрее погасить задолженность.
Уплатить налоги можно через «Личный кабинет», сервис «Уплата налогов и пошлин физических лиц» или «электронный кошелек» (ЕНП) на сайте ФНС России, а также через Единый портал государственных и муниципальных услуг, в банке или почтовом отделении.
Проверить информацию о наличии или отсутствии задолженности по налогам можно в онлайн-сервисе ФНС России «Личный кабинет», на портале госуслуг, в банке данных исполнительных производств Федеральной службы судебных приставов или лично обратившись в налоговую инспекцию.

Как перейти на УСН.

Межрайонная ИФНС России №14 по Краснодарскому краю отвечает на самые актуальные вопросы налогоплательщиков в связи с отменой единого налога на вмененный доход:
Надо ли мне представлять налоговую декларацию по ЕНВД за 4 квартал 2020? Если я в связи с отменой ЕНВД выбрал УСН, то как заявить об этом? Каким образом надо отразить доходы в уведомлении при переходе на УСН в строке «Получено доходов за девять месяцев года подачи уведомления»? Отвечаем
Налогоплательщик ЕНВД обязан представить налоговую декларацию за 4 квартал 2020 не позднее 20-го января 2021 года в налоговый орган, в котором он до отмены указанного режима состоял на учете в качестве налогоплательщика ЕНВД.
В уведомлении по строке «Получено доходов за девять месяцев года подачи уведомления» отражаются доходы только по тем видам деятельности, налогообложение которых осуществляется в соответствии с общим режимом налогообложения. Доходы, полученные в рамках ЕНВД, не учитываются при определении ограничения по доходам (не более 112,5 млн руб.) для перехода на УСН.
Налогоплательщики ЕНВД, изъявившие желание перейти на УСН с 1 января 2021 года, должны представить в налоговый орган уведомление о переходе на УСН по форме № 26.2-1 (КНД 1150001) не позднее 31 декабря 2020 года.
Уведомление может быть представлено в налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя лично или через представителя, направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи с применением квалифицированной электронной подписи, в том числе через размещенный на сайте ФНС России www.nalog.ru сервис «Личный кабинет налогоплательщика индивидуального предпринимателя» в разделе «Моя система налогообложения».

Внесены изменения в налоговое законодательство в части применения патентной системы налогообложения.

Федеральным законом №373-ФЗ от 23.11.2020 внесены изменения в главу 26.5 «Патентная система налогообложения» части второй Налогового кодекса Российской Федерации.
Так, плательщикам патентной системы налогообложения (далее – ПСН) также, как и плательщикам единого налога на вмененный доход (далее – ЕНВД), предоставлено право уменьшать сумму налога, исчисленную за налоговый период, на страховые взносы (пункт 5 статьи 1 Закона № 373-ФЗ).
Помимо этого, был расширен перечень видов деятельности, в отношении которых может применяться ПСН, в том числе теми, которые применялись в рамках ЕНВД: автостоянки, ремонт, техническое обслуживание и мойка автотранспортных средств.
Увеличены ограничения по площади в отношении розничной торговли, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети, и оказания услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания, с 50 до 150 кв. м.
Кроме того, до принятия соответствующих законов субъектов Российской Федерации предусмотрен переходный период, в рамках которого налогоплательщики смогут до 31.03.2021 применять ПСН по виду деятельности розничная торговля, общепит, стоянка автомобилей и автомастерские на расчетных условиях, максимально приближенным к действующим на ЕНВД в 2020 году. Такие патенты могут быть получены индивидуальными предпринимателями, если они применяли ЕНВД по соответствующему виду предпринимательской деятельности в четвертом квартале 2020 года (пункт 1 статьи 3 Закона № 373-ФЗ).
Указанные изменения вступают в силу с 01.01.2021.
Подробную информацию об изменении системы налогообложения можно получить на официальном сайте ФНС России.

Переходный период с ЕНВД

В связи с принятием Федерального закона от 23.11.2020 №373-ФЗ «О внесении изменений в главы 26.2 и 26.5 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и статью 2 Федерального закона «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации» (далее – Закон № 373-ФЗ), сообщает следующее.

Со дня официального опубликования Закона № 373-ФЗ субъекты Российской Федерации в соответствии с п. 7 ст. 346.43 НК РФ вправе принимать законы, устанавливающие виды деятельности, а также устанавливать размеры потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по видам предпринимательской деятельности, предусмотренным данным Законом. При этом вступление в силу таких законов может происходить не ранее 01.01.2021.

Законом № 373-ФЗ скорректированы положения о ранее разрешенных видах деятельности, в частности, для розничной торговли и услуг общественного питания площадь торгового зала и зала обслуживания посетителей должна быть не более 150 кв.м. (в настоящее время - не более 50 кв.м.), ремонт автотранспортных средств дополнен услугами мойки и полирования.

Поправки, внесенные Законом № 373-ФЗ в главу 26.5 НК РФ, предусматривают переходные положения для плательщиков единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (далее – ЕНВД), при условии применения в 4 квартале 2020 года данного режима по соответствующему виду деятельности.

В связи с этим, в период до дня вступления в силу закона Краснодарского края, устанавливающего размеры потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода в целях выдачи патентов на осуществление 4-х видов предпринимательской деятельности: ремонт, техническое обслуживание автотранспортных и мототранспортных средств, мотоциклов, машин и оборудования, мойка автотранспортных средств, полирование и предоставление аналогичных услуг (пп. 9 п. 2 ст. 346.43 НК РФ в ред. Закона № 373-ФЗ); розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы, с ограничением не более 150 кв.м. (пп. 45 п. 2 и пп 3 п. 6 ст. 346.43 НК РФ в ред. Закона №373-ФЗ); услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания с ограничением не более 150 кв.м. (пп. 47 п. 2 и пп. 4 п. 6 ст. 346.43 НК РФ в ред. Закона № 373-ФЗ); деятельность стоянок для транспортных средств (пп. 65 п. 2 ст. 346.43 НК РФ в ред. Закона № 373-ФЗ) размер потенциально возможного к получению годового дохода необходимо рассчитывать в соответствии с п. 2 ст. 3 Закона №373-Ф. Пример расчета прилагается (Приложение № 1).

Обращаем внимание, что на основании п. 3ст. 3 Закона №373-ФЗ указанные патенты могут быть выданы на срок от одного до трех месяцев. При этом патенты, выданные в соответствии с вышеуказанной статьей, действуют до окончания указанного в них срока, но не позднее 31 марта 2021 года.

Отмечаем, что по остальным видам деятельности для расчета стоимости патента будет применяться размер потенциально возможного дохода, установленный Законом Краснодарского края от 16.11.2012 № 2601-КЗ «О введении в действие патентной системы налогообложения» (в ред. от 28.11.2019), если на дату подачи заявления о получении патента либо на дату выдачи плательщику патента не вступят в силу изменения и дополнения в указанный закон.

Приложение № 1

Расчет патента в соответствии с Федеральным законом от 23.11.2020 № 373-ФЗ «О внесении изменений в главы 26.2 и 26.5 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и статью 2 Федерального закона «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации».

Розничная торговля:

1800*12*2.005*15/6*0.5=54135 рублей налоговая база в год;

54135*6%=3248.10 рублей налог в год;

3248.10/12=270.68 руб за 1 квадратный метр свыше 50кв.м налог в месяц:

Пример: 270.68*55кв.м. = 14887 рублей налог в месяц.

Общественное питание:

1000*12*2.005*15/6*0.5=30075 рублей налоговая база в год;

30075*6%=1804.50 рублей налог в год;

1804.5/12=150.38 руб за 1 квадратный метр свыше 50кв.м налог в месяц:

Пример: 150.38*55кв.м. = 8271 рубль налог в месяц.

Автостоянка:

50*12*2.005*15/6*0.5=1503.7 рублей налоговая база в год;

1503.7*6%=90.22 рублей налог в год;

90.22/12=7.52 руб за 1 квадратный метр.:

Пример: 7.52 * 1000 кв.м =7520 руб налог в месяц.

Автомойки:

12000*12*2.005*15/6*0.5=360900 рублей налоговая база в год;

360900*6%=21654 рублей налог в год;

21654/12=1804.50 руб. за одного работника, включая индивидуального предпринимателя.

Межрайонная ИФНС России №14 по Краснодарскому краю

В сети продолжает распространяться фейковое видео о социальном вычете.

Тысячи деклараций на несуществующий вычет за последнее время получили налоговые инспекции края. Ложный видеоролик с инструкцией о получении социального вычета продолжает вводить в заблуждение граждан. В нем пошагово рассказывается, как любой работающий житель может получить налоговый вычет на обязательное пенсионное страхование.
Налоговые органы Краснодарского края уже предупреждали граждан не попадаться на фейковую информацию, но вал недостоверных деклараций не спадает, запросы на получение несуществующего вычета массово поступают в налоговые инспекции края. Однако все граждане получат отказ.
Согласно действующему законодательству налоговая служба на самом деле предоставляет социальный вычет по расходам на уплату дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию. Но его вправе применить налогоплательщик, который за свой счет уплатил дополнительные взносы на накопительную часть трудовой пенсии. Это граждане, решившие самостоятельно увеличить размер пенсии, направившие в ПФР Заявление о добровольном вступлении в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию в целях уплаты дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию, заключившие договор с негосударственным пенсионным фондом и самостоятельно уплатившие дополнительные взносы.
Если же дополнительные взносы на накопительную часть пенсии за налогоплательщика уплачивал его работодатель, право на социальный налоговый вычет физическое лицо не имеет.
Отметим, что в видеоролике при заполнении деклараций заявлены суммы доходов, отраженные в Выписке из лицевого счета в Пенсионном фонде России, с которых работодателями исчислены страховые взносы. Но в этом случае никакого вычета нормами Налогового кодекса РФ не предусмотрено.
Управление ФНС России по Краснодарскому краю просит не доверять ложной информации и не распространять её через друзей и знакомых.
Достоверную информацию о предоставляемых ФНС России налоговых вычетах и порядке их получения можно найти на сайте Федеральной налоговой службы в разделе «Налоговые вычеты».

Перейти с ЕНВД на другой льготный режим необходимо до 1 января 2021 года.

Межрайонная ИФНС России №14 по Краснодарскому краю напоминает, что перейти с ЕНВД на другой льготный режим необходимо до 1 января 2021 года. Российские предприниматели, которые применяют единый налог на вмененный доход (ЕНВД), смогут до конца 2020 года комфортно перейти на один из трех льготных налоговых режимов.
Напомним, что с 1 января 2021 года в России отменяется специальный налоговый режим ЕНВД. Альтернативными режимами без серьезного повышения налоговой нагрузки являются упрощенная система налогообложения (УСН), патентная система налогообложения (ПСН) и налог на профессиональный доход (НПД).
УСН, ПСН и НПД подойдут индивидуальным предпринимателям, УСН – юридическим лицам.
Предприниматели, не определившиеся с выбором до конца 2020 года, будут автоматически переведены на общую систему налогообложения, что приведет к существенному увеличению налоговых отчислений.
Для перехода на УСН необходимо подать уведомление (форма № 26.2-1) в срок не позднее 31 декабря 2020 года. Отметим, что организациям и индивидуальным предпринимателям, которые в 2020 году совмещали ЕНВД и УСН, уведомление подавать не нужно. Они продолжат применять УСН по всем видам деятельности.
Чтобы перейти на ПСН предпринимателю нужно подать заявление на получение патента (форма №26.5-1) за 10 дней до начала его применения, то есть не позднее 17 декабря 2020 года.
Заявление о постановке на учет в качестве плательщика НПД подается через бесплатное мобильное приложение «Мой налог» или веб-кабинет «Мой налог» на сайте ФНС России, уполномоченные банки или портал госуслуг. Датой постановки на учет станет дата направления в налоговый орган указанного заявления.
Оптимальный налоговый режим поможет выбрать налоговый калькулятор «Выбор подходящего режима налогообложения» на сайте ФНС России.

ЕНП – это удобно.

В соответствии с п. 1 ст. 45.1 Налогового кодекса РФ ЕНПФЛ - это денежные средства, добровольно перечисляемые в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующий счет Федерального казначейства налогоплательщиком - физическим лицом в счет исполнения обязанности по уплате транспортного налога, земельного налога и (или) налога на имущество физических лиц и налога на доходы физических лиц в соответствии с п. 6 ст. 228 НК РФ.

Целью введения ЕНПФЛ является упрощение процесса уплаты физическими лицами имущественных налогов за счет экономии времени и уменьшения числа документов, которые необходимо заполнить налогоплательщику для уплаты налогов.

1) Функция «Единый кошелек» в Интернет-сервисе «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» позволяет одной суммой (единый налоговый платеж) перечислить денежные средства в счет оплаты имущественных налогов (транспортный налог, налог на имущество, земельный налог с физических лиц), а также налога на доходы физических лиц в соответствии с п. 6 ст. 228 НК РФ, в том числе авансом до наступления срока оплаты.
2) На официальном сайте ФНС России реализован сервис «Уплата налогов и пошлин».

Раздел «Физическим лицам» сервиса позволяет плательщикам формировать и оплачивать платежные документы на перечисление налогов и пошлин, распечатывать сформированные документы для уплаты в любой кредитной организации или осуществлять безналичную уплату с помощью онлайн-сервисов банков, заключивших соглашение с ФНС России.
Межрайонная ИФНС России №14 по Краснодарскому краю

Налоги на имущество, землю и транспорт следует уплатить до 1 декабря.

Межрайонная ИФНС России №14 по Краснодарскому краю напоминаетнапоминает, что физические лица, имеющие в собственности недвижимое имущество, земельные участки и транспортные средства, обязаны уплатить налоги за 2019 год до 1 декабря.
Рассылка единых налоговых уведомлений уже завершилась. Квитанции направлены гражданам на бумажном носителе по почте, а пользователям «Личного кабинета» на сайте ФНС России выгружены электронной форме.
Если гражданин еще не получил налоговый документ и при этом не имеет льгот, освобождающих от уплаты налогов, он должен обратиться в любую налоговую инспекцию, уполномоченный МФЦ или направить заявление об этом через «Личный кабинет налогоплательщика», а также с помощью сервиса «Обратиться в ФНС России».
Уплатить налоги можно любым удобным способом: с помощью сервисов «Уплата налогов и пошлин физических лиц», «Личный кабинет» на сайте ФНС России, через сервисы банков-партнеров ФНС России по QR-коду или уникальному идентификатору начислений (УИН), указанным в извещении. Также платежи принимают в банках, в кассах местных администраций, на почте или в МФЦ.
К письмам из налоговой службы следует относиться со всей серьезностью, так как со 2 декабря 2020 года за несвоевременный платеж будут начисляться пени. В этом случае налоговый орган направит требование об уплате. Следующим шагом при его неисполнении будет обращение в суд. Должника ждут ограничительные меры, например, блокировка банковских счетов или арест имущества.

Менее месяца остается для своевременной оплаты физлицами налоговых уведомлений за 2019 год

Срок для своевременной оплаты физическими лицами налоговых уведомлений за 2019 год истекает 1 декабря. Оплатить налоги можно с помощью сервиса «Заплати налоги» или в «Личном кабинете налогоплательщика» на сайте ФНС России. Также можно воспользоваться онлайн-сервисом одного из банков-партнёров ФНС России и оплатить налоговое уведомление по QR- или штрихкоду платежа. Уплатить налоги также можно в банке, в кассах местных администраций, на почте.

Если до 1 ноября гражданин не получил налоговое уведомление за период владения в 2019 году налогооблагаемыми недвижимостью или транспортным средством и при этом не имеет льгот, освобождающих от уплаты налогов, он может обратиться в любую налоговую инспекцию, уполномоченный МФЦ или направить заявление об этом через «Личный кабинет налогоплательщика», а также с помощью сервиса «Обратиться в ФНС России».

Если налогоплательщик не заплатит указанные в уведомлении налоги вовремя, то уже со 2 декабря 2020 года начнет расти налоговая задолженность за счет начисления пеней. В этом случае налоговый орган направит требование об уплате просроченного налога. Если должник его не исполнит, тогда налоговый орган обратится в суд. Далее долг будут взыскивать судебные приставы, которые могут принять ограничительные меры, например, заблокировать банковский счет должника или арестовать его имущество.

Уважаемый налогоплательщик!

Межрайонная ИФНС России №14 по Краснодарскому краю (далее – Инспекция) информирует о необходимости применения с 01 января 2021 года иных систем налогообложения в связи с отменой режима в виде ЕНВД:

- упрощенной системы налогообложения (далее – УСН). Для перехода необходима подача налогоплательщиком уведомления о переходе на упрощенную систему налогообложения (форма № 26.2-1) в срок не позднее 31 декабря 2020 года.

Вместе с тем, организации и индивидуальные предприниматели, которые в 2020 году совмещают ЕНВД и УСН, после 01 января 2021 года продолжат применять УСН по всем видам своей деятельности без необходимости подачи в налоговый орган отдельного уведомления;

- патентной системы налогообложения (далее – ПСН). Постановка на учет осуществляется посредством подачи заявления на получение патента (форма №26.5-1) не позднее чем за 10 дней до начала применения индивидуальным предпринимателем патентной системы налогообложения - 18 декабря 2020 года;

- налог на профессиональный доход (далее – НПД) для индивидуальных предпринимателей и физических лиц, не имеющих работодателей, не привлекающих наемных работников по трудовым договорам. Заявление о постановке на учет в качестве плательщика НПД подается через бесплатное мобильное приложение "Мой налог". Датой постановки на учет является дата направления в налоговый орган указанного заявления - 01 января 2021 года;

- общей системы налогообложения (уплата НДФЛ, НДС и иных налогов), на которую переход с ЕНВД с 2021 года произойдет в автоматическом режиме, если в установленные НК РФ сроки не поступят уведомления и заявления о применении иного специального налогового режима.

Инспекция сообщает об автоматическом снятии с 01.01.2021 с учета в качестве плательщиков ЕНВД без подачи (направления) заявления о снятии с учета в качестве налогоплательщика ЕНВД и без направления налоговыми органами уведомления о снятии налогоплательщика с учета в качестве налогоплательщика ЕНВД.

Способы представления уведомления по форме № 26.2-1 и заявления по форме №26.5-1 в налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя: лично или через уполномоченного представителя, по почте заказным письмом или в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи с применением квалифицированной электронной подписи, в том числе через размещенный на сайте ФНС России www.nalog.ru сервис "Личный кабинет налогоплательщика индивидуального предпринимателя" в разделе "Моя система налогообложения".

Доводим до сведения, что в настоящее время законодательными и исполнительными органами края проводится работа по подготовке изменений и дополнений в закон Краснодарского края от 16.11.2012 № 2601-КЗ "О введении в действие патентной системы налогообложения на территории Краснодарского края" с учетом внесенных Федеральным законом от 06.02.2020 № 8-ФЗ в главу 26.5 НК РФ изменений, в частности, расширения перечня видов предпринимательской деятельности, в отношении которых может применяться ПСН.

В Госдуме РФ в стадии рассмотрения находится проект федерального закона №973160-7 "О внесении изменений в статьи 346.43 и 346.51 части второй НК РФ", согласно которому применение ПНС возможно при площади торгового зала и площади зала обслуживания посетителей объекта организации общественного питания не более 150 кв.м.; уменьшение суммы налога на уплаченные (в пределах исчисленных сумм) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование, обязательное медицинское страхование; расширение перечня видов деятельности и др.

С 2021 года изменится порядок заполнения платежных поручений
на перечисление налоговых платежей

С 1 января 2021 года в системе казначейских платежей произойдет переход на систему казначейского обслуживания поступлений в бюджеты бюджетной системы РФ.
С начала следующего года при заполнении платежных поручений на перечисление налогов фирмам и предпринимателям нужно будет указывать новые банковские счета Федерального казначейства.
Однако будет и так называемый «переходный» период– с 1 января по 30 апреля 2021 года. То есть первые четыре месяца следующего года допустимо указывать как новый, так и прежний казначейский счет. А вот с 1 мая действуют только новые.
Кроме того, появится еще один обязательный реквизит — номер счета, входящего в состав единого казначейского счета (ЕКС). Он должен в обязательном порядке указываться в платежных поручениях (реквизит 15).
В связи с этим обращаем внимание на необходимость правильного заполнения реквизитов казначейских счетов, входящих в состав единого казначейского счета, в платежных поручениях на перечисление налоговых платежей в бюджетную систему Российской Федерации начиная с 1 января 2021 года:
• (14) БИК банка получателя средств (БИК ТОФК):
010349101
• (13) Наименование банка получателя средств:
ЮЖНОЕ ГУ БАНКА РОССИИ//УФК по Краснодарскому краю г. Краснодар
• (15) Номер счета банка получателя средств (номер банковского счета, входящего в состав единого казначейского счета (ЕКС)): 40102810945370000010
• (17) Номер счета получателя (номер казначейского счета): 03100643000000011800

Межрайонная ИФНС России №14 по Краснодарскому краю напоминает, что в Краснодарском крае с 1 июля начал действовать налоговый режим «Налог на профессиональный доход»

C 1 июля 2020 года на территории региона в соответствии с законом Краснодарского края от 27.05.2020 N 4292-КЗ начал действовать специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход». Регистрация для самозанятых граждан максимально упрощена.
Воспользоваться новым спецрежимом могут граждане и индивидуальные предприниматели, оказывающие услуги и продающие товары собственного производства, при условии, что их доход не превышает 2,4 млн. рублей в год, и они не имеют наемных работников.
Зарегистрироваться в качестве плательщика налога на профессиональный доход можно онлайн, не посещая налоговую инспекцию, с помощью:
• приложения «Мой налог» с мобильного телефона;
• сервиса «Личный кабинет для плательщиков налога на профессиональный доход (самозанятых)» на сайте ФНС России.
При этом Личный кабинет предлагает пройти регистрацию либо с помощью ИНН и пароля от Личного кабинета налогоплательщика, либо по учетной записи Госуслуг (ЕСИА).
Если у налогоплательщика есть подтвержденная учетная запись на Госуслугах, в приложение «Мой налог» можно войти без ИНН и пароля от личного кабинета.
При авторизации по учетной записи Госуслуг регистрация происходит автоматически. Это значит, что те налогоплательщики, которые впервые входят в Личный кабинет через ЕСИА, после подтверждения своих данных и согласия с условиями регистрации, сразу будут поставлены на учет как самозанятые.
Прекратить регистрацию так же просто, как встать на учет. Для этого тоже не нужно писать заявления и лично посещать налоговую инспекцию. В Личном кабинете самозанятого, как и в приложении «Мой налог» есть функция «Снять с учета». Она находится во вкладке «Настройки».
Сняться с учета в качестве плательщика налога на профессиональный доход можно в любое время. Если нет сформированных чеков, дохода и недоимки, это не повлечет никаких последствий.
Подробную информацию о специальном налоговом режиме, а также ответы на вопросы по жизненным ситуациям можно найти на сайте https://npd.nalog.ru/.

Налогоплательщикам ЕНВД нужно перейти на другой налоговый режим до конца года

До окончания текущего года всем, кто уплачивает единый налог на вмененный доход (ЕНВД), нужно выбрать иной режим налогообложения.

С 1 января 2021 года в России не будет применяться система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход. Подавать заявление о снятии с учета в связи с отменой этого режима не нужно – это произойдет автоматически. Те, кто не перейдет на иной налоговый режим, с 1 января следующего года будут считаться плательщиками, находящимися на общей системе налогообложения.

Организации и индивидуальные предприниматели могут выбрать следующие режимы налогообложения: упрощенную систему (УСН), единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН), патентную систему, налог на профессиональный доход (налог на самозанятых).

Сделать подходящий выбор поможет специальный калькулятор на сайте ФНС России. В этом электронном сервисе достаточно выбрать категорию плательщика, отметить, ведется ли производство подакцизных товаров, указать размер годового дохода и количество наемных работников. Сервис автоматически предложит подходящий режим. По каждому режиму можно прочитать краткую справку, а также информацию как на него перейти.

Для перехода на УСН необходимо подать уведомление до 31 декабря 2020 года. Для этого режима ограничения по количеству работников и по годовому доходу составляют: не более 130 работников и не более 200 миллионов рублей дохода.

Патентная система допускается при схожих с ЕНВД видах деятельности, при этом годовой доход не должен превышать 60 миллионов рублей и численность работников не больше 15 человек. Для перехода на этот режим заявление необходимо подать не менее чем за 10 дней до начала действия патента.

Налог на профессиональный доход может подойти тем, у кого нет наемных работников, а годовой доход не превышает 2,4 миллиона рублей.

C 1 июля 2020 года на территории региона в соответствии с законом Краснодарского края от 27.05.2020 N 4292-КЗ начал действовать специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход». Регистрация для самозанятых граждан максимально упрощена. Сделать это можно без личного визита в налоговый орган. Достаточно скачать на сайте ФНС России приложение «Мой налог».

Стать самозанятым могут любые физические лица и индивидуальные предприниматели, которые продают товары собственного производства, выполняют работы и оказывают услуги без привлечения наемных работников. Возможно совмещение специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» с работой по трудовому договору. Заработная плата не учитывается при расчете налога. Трудовой стаж по месту работы не прерывается.

Одним из преимуществ налога на профессиональный доход является отсутствие обязанности подавать декларацию. Учет доходов ведется автоматически в мобильном приложении. Уплата налога осуществляется не позднее 25 числа следующего месяца. Кроме того, не надо покупать ККТ. Чек можно сформировать в мобильном приложении «Мой налог».

Физические лица освобождается от уплаты налога на доходы физических лиц с доходов, которые облагаются налогом на профессиональный доход. У них также отсутствует обязанность платить фиксированные страховые взносы на пенсионное страхование. При этом, самозанятые граждане могут уплачивать страховые взносы добровольно, подав заявление в отделение Пенсионного фонда.

Обращаем внимание, что подробная информация об использовании специального налогового режима для самозанятых размещена на сайте Федеральной налоговой службы в специальном информационном разделе «Налог на профессиональный доход», а также в видеоролике «Работа в мобильном приложении «Мой налог».

О применении льготы по налогу на имущество ИП.

Согласно пункту 3 статьи 346.11 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс), применение индивидуальными предпринимателями упрощенной системы налогообложения, а также единого налога на вмененный доход предусматривает их освобождение от уплаты налога на имущество физических лиц в отношении имущества, используемого в предпринимательской деятельности, за исключением объектов, включенных в перечень, определяемый в соответствии с п. 7 ст. 378.2 Кодекса с учетом особенностей, предусмотренных абзацем 2 п. 10 ст. 378.2 Кодекса. Соответствующие нормы установлены в пп. 3 п. 3 ст. 346.1, п. 3 ст. 346.11, пп. 2 п.4 ст. 346.26 Кодекса.
В соответствии с пунктом 6 статьи 407 Кодекса, налогоплательщики, имеющие право на льготу по уплате имущественных налогов согласно настоящему Закону, самостоятельно представляют в налоговые органы необходимые документы, подтверждающие это право.
В случае возникновения у налогоплательщика права на льготу по уплате имущественного налога в течение налогового периода они освобождаются от уплаты имущественного налога начиная с того месяца, в котором возникло право на льготу.
Дополнительно сообщаем, что для предоставления льготы, но налогу на имущество, используемое в предпринимательской деятельности необходимо предоставить в налоговый орган следующий перечень документов, подтверждающий льготу по налогу на имущество физических лиц:
- заявление;
- копии документов, подтверждающих фактическое использование имущества в предпринимательской деятельности (договор с поставщиками, покупателями, арендаторами, платежные документы);
- копию свидетельства о государственной регистрации права на имущество.
Копии вышеперечисленных документов, подтверждающие права на льготы налогоплательщик может предоставить любым удобным способом:
- лично;
- через представителя;
- почтой;
- сервис «Личный кабинет налогоплательщика».
Межрайонная ИФНС России №14 по Краснодарскому краю благодарит Вас за сотрудничество.

Новый налоговый режим для самозанятых начал действовать в краснодарском крае с 1 июля 2020 года.

Законом Краснодарского края от 27.05.2020 № 4292-КЗ на территории края с 1 июля 2020 года введен специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход», более известный как налог для самозанятых.
Теперь жители Кубани могут легально вести бизнес и получать доход от подработок без рисков получить штраф за незаконную предпринимательскую деятельность.
Правом на применение спецрежима обладают физические лица и индивидуальные предприниматели, не имеющие наёмных работников, годовая сумма доходов у которых не превышает 2,4 млн рублей.
Самозанятым стать достаточно легко. Нужно зарегистрироваться в приложении «Мой налог» или в личном кабинете налогоплательщика «Налога на профессиональный доход» на официальном сайте налоговой службы www.nalog.ru, а также через любую кредитную организацию или банк, осуществляющие информационное взаимодействие с ФНС России.
Конкретный список видов деятельности для самозанятых не определен. Это может быть производство и продажа товаров собственного производства, а также оказание услуг. Например, перепродажа товаров уже не попадает под новый налоговый режим. Самозанятому лицу, желающему уплачивать НПД, нужно учитывать ограничения по видам деятельности, обозначенные статьей 4 закона № 422-ФЗ.
Плательщиком налога на профессиональный доход можно оформиться выполняя строительные и ремонтные работы, сдавая в аренду гараж или квартиру, проводя праздники или устраивая фотосессии, а также выполняя удаленную работу по интернету. Таксисты, домашние кондитеры, бухгалтеры и юридические консультанты, а также мастера маникюра могут ощутить серьезные плюсы, зарегистрировавшись в качестве самозанятых.
Самозанятым не нужно составлять налоговую отчетность - учёт доходов ведётся автоматически в мобильном приложении, нет необходимости закупать контрольно-кассовую технику - чек формируется в мобильном приложении «Мой налог». Кроме того, Отсутствует обязанность уплачивать фиксированные взносы на пенсионное и медицинское страхование. Стать самозанятыми могут и индивидуальные предприниматели, не закрывая ИП.
Еще один важный плюс - совмещение с основной работой по трудовому договору. Зарплата не учитывается при расчёте налога. Трудовой стаж по месту работы не прерывается.
И самое главное – выгодная налоговая ставка: 4 % - с доходов, полученных от физических лиц, 6 % - с доходов, полученных от юридических лиц и ИП. Налог, подлежащий уплате, начисляется автоматически в мобильном приложении.
Подробную информацию о порядке перехода и применения спецрежима можно найти на официальном сайте налоговой службы www.nalog.ru в разделе «Налог на профессиональный доход».

Уважаемые налогоплательщики!

Для субъектов малого и среднего бизнеса Правительством РФ предусмотрена возможность получения безвозмездной субсидии на частичную компенсацию затрат, в том числе на сохранение занятости и оплату труда работникам в апреле и мае 2020 года1. Критерии получения денежных выплат следующие:
1. Деятельность попадает в Перечень отраслей экономики, наиболее пострадавших в условиях распространения коронавирусной инфекции2.
2. Организация или предприниматель должны быть включены в реестр МСП по состоянию на 1 марта 2020 года, получатель определяется по основному виду деятельности (ОКВЭД);
3. Количество сотрудников должно составлять не менее 90% по сравнению с 31 марта 2020 года;
4. По состоянию на 1 марта 2020 года отсутствует недоимка по налогам и страховым взносам, в совокупности превышающая 3000 рублей;
5. Получатель субсидии не находится в процессе ликвидации, процедуре банкротства, отсутствует решение о предстоящем исключении из ЕГРЮЛ;
Направить заявление3 на получение денежных выплат в размере одного МРОТ на каждого работника необходимо не позднее 1 июня 2020 года – за апрель и в период с 1 июня до 1 июля 2020 года – за май.
Сделать это можно дистанционно с помощью электронных сервисов «Личный кабинет юридического лица» или «Личный кабинет индивидуального предпринимателя», а также направить по телекоммуникационным каналам связи. Шаблон заявления для отправки по ТКС появится в Вашем ПО в ближайшее время.
Для ускорения процедуры выплаты субсидии рекомендуем досрочно представить отчет в ПФР по форме «Сведения о застрахованных лицах» (форма СЗВ-М) за апрель и май 2020 года. На основании представленных данных налоговая служба будет определять количество работников для расчета субсидии.
Узнать информацию о ходе рассмотрения заявления и сроках получения денежных выплат можно с помощью специального сервиса на сайте ФНС России, который будет запущен с 1 мая 2020 года.

1Постановление Правительства РФ от 24.04.2020 №576
2Перечень утвержден постановлением Правительства РФ от 03.04.2020 № 434, с изменениями, внесенными постановлением Правительства РФ от 10.04.2020 № 479, от 18.04.2020 № 540.
3Форма заявления (КНД 1150102) утверждена Постановлением Правительства РФ от 24.04.2020 №576 (Приложение 2)

При заполнении заявления для получения субсидии важно правильно указать реквизиты!

Представители малого и среднего бизнеса, из наиболее пострадавших от коронавируса отраслей экономики, в настоящее время активно обращаются с заявлениями в налоговые инспекции в целях получения безвозмездной финансовой поддержки от государства в сумме 12130 рублей на каждого сотрудника.

Для ее получения налогоплательщик должен соответствоватьвсем условиям, утвержденным Постановлением Правительства РФ от 24.04.2020 №576. В случае несоответствия данным требованиям налоговый орган сформирует решение об отказе в предоставлении субсидии.

Чтобы получить субсидию в максимально короткие сроки важно правильно оформить заявление:в нем должны содержатьсяточные данные о реквизитах расчетного счета получателя. Ошибки при их заполнении, существенно усложняют процедуру выплаты.Кроме того, указанные данные должны соответствовать информации, имеющейся у налогового органа. В ином случае заявителю будет направлен отказ.

За период с 1 по 7 мая 2020 года в налоговые органы Краснодарского края поступило 14 тыс. заявлений, из которых около 3 тыс. заявлений не принято. По причине некорректно указанных банковских реквизитов отказы сформированы в 90% случаев.

Для ускорения процедуры выплаты субсидии перед подачей заявления рекомендуем проверить банковские реквизиты, используя доступные сервисы кредитного учреждения.

Если заявитель уже получил уведомление об отказе по причине отсутствияу налоговых органов сведений об указанном счете, то с данным сообщением следуетобратиться в кредитную организацию и предложить банку направить соответствующие сведения в ФНС России. При этом после проверки данных с банком, заявление на получение субсидии можно направить в налоговый орган повторно.

С целью разрешения возникающих вопросов при обработке заявлений сотрудники налоговыхорганов предпринимают возможные попытки связаться с налогоплательщиком до формирования документа об отказе. И здесь огромную помощь окажетличный телефон, указанный получателем субсидии в заявлении.

С подробной информацией о порядке и условиях получения субсидии можно ознакомиться на официальном сайте ФНС России в сервисе«Ваш бизнес пострадал? Получите субсидию от государства» (доступен по ссылке https://www.nalog.ru/rn23/business-support-2020/subsidy/).

Коронавирус: разъяснения налогоплательщикам ЕНВД

Правительственными мерами поддержки бизнеса (при условии, что налогоплательщик числится в реестре МСП и отнесен к перечню отраслей, пострадавших от короновируса*) предусмотренпереноссроков уплатыЕНВД:
- за 1 квартал 2020 (на 6 месяцев)с 25.04.2020 на 25.10.2020;
- за 2 квартал 2020 (на 4 месяца) с 25.07.2020 на 25.11.2020.
Для всех налогоплательщиков ЕНВД перенесен срок представления декларации за 1 квартал 2020 года(на 3 месяца) с 20.04.2020 на 20.07.2020.

ЕНВД – это специальный налоговый режим, который рассчитывается исходя из потенциально возможного, а не реально полученного дохода. Следовательно, и налоговая декларация должна заполняться с учетом возможного дохода. Наличие или отсутствие реального дохода не влияет на сумму ЕНВД.
Поэтому при приостановлении деятельности нужно либо исчислять и декларировать ЕНВД, либо сниматься с учета в качестве плательщика ЕНВД.
Подать заявление о снятии с учета как плательщика ЕНВД необходимов течение 5 рабочих дней с момента прекращения деятельности(заявления по форме ЕНВД-3 для ЮЛ и ЕНВД-4 для ИП).Госпошлина за снятие с учета не предусмотрена.
При исчислении срока подачи заявленияне учитываются «выходные» и «праздничные» дни, а также нерабочие (выходные) дни в связи с короновирусом с 30.03.2020 по 30.04.2020. Например, если деятельность была прекращена 26 марта, то заявление необходимо подать не позднее 08 мая 2020.
Заявление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД можно направить почтовым отправлением с описью вложения, передать в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или оставить в специальном боксе возле здания налоговой инспекции.
При снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД, налогоплательщик в автоматическом режиме перейдетна общую систему налогообложения, которая подразумевает ведение учета доходов и расходов, и уплату таких налогов как НДФЛ, НДС, налог на прибыль организаций, налог на имущество. При этом страховые взносы будут оплачиваться в прежнем размере.
При возобновлении предпринимательской деятельности и желании применять ЕНВД вновьв течение 5 днейнеобходимо подать заявление о постановке на учет в качестве плательщика ЕНВД по установленной форме (ЕНВД-1 для ЮЛ и ЕНВД-2 для ИП).
Если плательщик не встал на учет в качестве плательщика ЕНВД перед возобновлением деятельности он останется на общей системе налогообложения.

Узнать более подробную информацию о реализованных мерах поддержки налогоплательщиков в период распространения коронавирусной инфекции, а также проверить входит ли Ваш бизнес в список пострадавших отраслей можно на официальном сайте ФНС России www.nalog.ru в разделе «Коронавирус: меры поддержкии бизнеса».В данном разделе публикуется вся оперативная оперативная информация. Кроме того, по мере утверждения Правительством РФ новых мер раздел будет наполняться.

* Постановление Правительства Российской Федерации от 2 апреля 2020 года №409 «О мерах по обеспечению устойчивого развития экономики»

Уважаемые налогоплательщики - заявите о своем праве
на льготу по имущественным налогам!

Межрайонная ИФНС России №14 по Краснодарскому краю напоминает, что физические лица, которые в 2019 году впервые приобрели статус льготной категории налогоплательщиков, имеют право получить установленные законодательством налоговые льготы.
Обращаем внимание, что в настоящее время для отдельных категорий граждан установлен беззаявительный порядок предоставления льгот. К ним относятся, в частности:
- пенсионеры;
- инвалидыI и II группы;
- лица, имеющие трех и более несовершеннолетних детей;
- владельцы хозпостроекплощадью объекта не более 50 кв. м.;
- предпенсионеры.
Это значит, что налоговый орган применяет льготы на основании сведений, полученных при информационном обмене с ПФР, Росреестром и региональными органами соцзащиты населения.
Важно отметить, что в связи с запланированным с 2019 года поэтапным повышением пенсионного возрастальготы по имущественным налогам впервые будут предоставляться предпенсионерам. Указанные лица имеют право на льготу по налогу на имущество физических лиц и земельному налогу, как и пенсионеры. А именно льгота предоставляется на один объектнедвижимости каждого вида (квартира, часть квартиры или комната; жилой дом или часть жилого дома; гараж или машино-место), если он не использовался в предпринимательской деятельности и вычет на один земельный участок, уменьшающий сумму исчисленного земельного налога на величину кадастровой стоимости 600 кв. м. площади.
Вместе с тем, с 2019 года прекращает применяться освобождение от уплаты налога предусмотренное ст. 361.1 НК РФ для владельцев транспортных средств, имеющих разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн, зарегистрированных в реестре транспортных средств системы взимания платы «Платон».
Обращаем особое внимание граждан, имеющих статус льготной категории налогоплательщиков, но не поименованных выше.
Рекомендуем Вам заявить о своем праве на льготу до начала массового формирования налоговых уведомлений за 2019 год, то есть до 1 мая 2020 года.
С полным перечнем льгот, применяющихся на территории Краснодарского края, можно ознакомиться на официальном сайте ФНС России в разделе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».

МЕРЫ ПОДДЕРЖКИ ДЛЯ ОРГАНИЗАЦИЙ И ИНДИВИДУАЛЬНЫХ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ
(по состоянию на 09.04.2020)

ФНС России по поручениям Президента и Правительства Российской Федерации реализовала меры поддержки налогоплательщиков на время снижения деловой и потребительской активности на фоне распространения коронавирусной инфекции. Данные меры закреплены в Постановлении Правительства Российской Федерации от 2 апреля 2020 года №409 «О мерах по обеспечению устойчивого развития экономики» (далее – Постановление №409).

1. Приостановлены проверки.

Для всех налогоплательщиков приостанавливается до 31 мая включительно:

вынесение решений о проведении выездных и повторных выездных налоговых проверок;
приостановлены уже назначенные выездные и повторные выездные налоговые проверки;
приостанавливается проверка расчета и уплаты налогов по сделкам между взаимозависимыми лицами;
не проводятся или приостанавливаются проверки соблюдения валютного законодательства - кроме случаев, когда нарушения уже выявлены и если срок давности для привлечения к административной ответственности — до 01.06.2020.
не составляются акты и решения налоговых органов в рамках выездных (повторных выездных) налоговых проверок;
приостанавливается срок рассмотрения возражений на акты налоговых проверок.

Если налогоплательщик не представит документы или сведения по запросу налоговой инспекции, то к нему не будут применены санкции по статье 126 НК РФ. Эта мера действует для тех случаев, когда срок представления документов пришелся на период с 1 марта по 31 мая 2020 года.

2. Приостановлены меры взыскания в отношении всех ЮЛ и ИП.

До 1 мая 2020 года не будут применяться меры взыскания задолженности. Это значит, что организациям не будут направляться требования об уплате налогов, списывать задолженность, блокировать расходные операции по расчетному счету.Для приостановления мер взыскания налогоплательщикам не требуется дополнительно подавать заявления. Меры взыскания приостанавливаются до 1 мая 2020 года. Решения, принятые ранее, отозваны не будут.

3. Введен мораторий на возбуждение дел о банкротстве.

До 3 октября 2020 года введен мораторий на возбуждение дел о банкротстве в соответствии с Постановлением правительства РФ от 03.04.2020 №428.

4. Продлены сроки сдачи отчетности.

Вид отчетности	На сколько продлен срок представления
Налоговые декларации по НДС за 1 квартал 2020 года	до 15 мая 2020
Расчеты по страховым взносам за 1 квартал 2020 года	до 15 мая 2020
Отчетность, которая должна быть сдана с марта по май 2020 года: все налоговые декларации и расчеты по авансовым платежам (кроме НДС и расчетов по страховым взносам), расчеты сумм НДФЛ (форма 6-НДФЛ), налоговые расчеты о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов, бухгалтерская (финансовая) отчетность.	на 3 месяца
Финансовая информация, предоставляемая организациями финансового рынка (ОФР) о клиентах-иностранных налогоплательщиках за 2019 отчетный год и предыдущие отчетные годы	на 3 месяца
Заявления о проведении налогового мониторинга за 2021 год	на 3 месяца
Документы или информация по требованию, полученному с 1 марта до 31 мая 2020 года	по требованиям по НДС — срок продлен на 10 рабочих дней по другим требованиям — срок продлен на 20 рабочих дней

ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ МЕРЫ ПОДДЕРЖКИ ДЛЯ ЮЛ И ИП В НАИБОЛЕЕ ПОСТРАДАВШИХ ОТРАСЛЯХ

Есть отрасли, которые в период распространения коронавирусной инфекции больше всего пострадали от ограничений и снижения деловой активности. Перечень таких отраслей утверждается Правительством РФ в соответствии с п.1 Постановления №409 (далее – Перечень пострадавших отраслей).

В этих отраслях предусмотрены дополнительные меры поддержки.

1. Перенесены сроки уплаты налогов(для организаций, включенных в Перечень пострадавших отраслей и включенных по состоянию на 01.03.2020 в Единый реестр субъектов малого и среднего бизнеса)

Вид налога	На сколько продлен срок уплаты
Налог на прибыль, УСН, ЕСХН за 2019 год	на 6 месяцев
Налоги (авансовые платежи по налогам) за март и 1 квартал 2020 года Исключения: НДС, НПД, НДФЛ, уплачиваемые через налогового агента. Для них срок не переносится	на 6 месяцев
Налог по патентной системе налогообложения, срок уплаты которого приходится на 2 квартал 2020 года	на 4 месяца
Налог (авансовый платеж по налогу) за апрель-июнь, полугодие (2 квартал) 2020 года. Исключения: НДС и НДФЛ, уплачиваемые через налогового агента. Для них срок не переносится	на 4 месяца
НДФЛ для ИП за 2019 год со сроком уплаты до 15 июля 2020 года	на 3 месяца
Авансовый платеж по транспортному налогу, налогу на имущество организаций и земельному налогу за 1 квартал 2020 года	до 30 октября 2020
Авансовый платеж по транспортному налогу, налогу на имущество организаций и земельному налогу за 2 квартал 2020 года	до 30 декабря 2020

2. Перенесены сроки уплаты страховых взносов для микропредприятий(для организаций, включенных в Перечень пострадавших отраслей и включенных по состоянию на 01.03.2020 в Единый реестр субъектов малого и среднего бизнеса)

Вид взносов	На сколько переносится срок уплаты взносов
Страховые взносы за март—май 2020 года	на 6 месяцев
Страховые взносы за июнь—июль 2020 года	на 4 месяца
Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода ИП, превышающей 300 000 рублей, подлежащие уплате не позднее 1 июля 2020 года	на 4 месяца

3. Дополнительные основания отсрочки (рассрочки) платежей (для организаций, включенных в Перечень пострадавших отраслей, деятельность которых определяется на основании ОКВЭД по состоянию на 01.03.2020 года в ЕГРЮЛ и ЕГРИП).

Отсрочка или рассрочка по уплате налога — это изменение срока уплаты налога по заявлению налогоплательщика. Если есть основания для отсрочки или рассрочки, нужно подать заявление вместе с подтверждающими документами в налоговый орган по месту нахождения или учета.

Отсрочку или рассрочку можно получить по платежамсо сроками уплаты в 2020 году(кроме налогов, уплачиваемых налоговыми агентами, страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии, НДПИ и акцизов).

Чтобы получить отсрочку или рассрочку, нужно вести деятельность в наиболее пострадавших отраслях. При этом должно выполняться хотя бы одно из следующих условий:

1. Снижение доходов, доходов от реализации или доходов от операций по нулевой ставке НДС более чем на 10%.

2. Получение убытка по данным налоговых деклараций по налогу на прибыль за отчетные периоды 2020 года при условии, что за 2019 год убыток отсутствовал.

Правила предоставления отсрочки (рассрочки) по уплате налогов, авансовых платежей по налогам и страховых взносов утверждены Постановлением №409.

ПРОДЛЕНЫ СРОКИ УПЛАТЫ НАЛОГОВ В КОНСОЛИДИРОВАННЫЙ БЮДЖЕТ КРАСНОДАРСКОГО КРАЯ

В соответствии с Постановлением Главы Администрации (Губернатора) Краснодарского края от 08.04.2020 №202 (далее – Постановление главы администрации (губернатора) Краснодарского края)утверждены следующие меры поддержки.

· для организаций, включенных по состоянию на 01.03.2020 в Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства, осуществляющих деятельность по состоянию на 01.03.2020 в соответствии с перечнем ОКВЭД согласно приложению 1 к Постановлению главы администрации (губернатора) Краснодарского края.

· для ЮЛ и ИП, у которых предельные значения дохода за 2019 год превышает 2 млрд рублей и (или) среднесписочная численность работников за предшествующий календарный год превышает 250 человек и осуществляющих по состоянию на 01.03.2020 года один из основных видов экономической деятельности, согласно приложению № 2 к Постановлению главы администрации (губернатора) Краснодарского края.

· дляЮЛ и ИП, предоставивших отсрочку по уплате арендной платы по договорам аренды объектов недвижимого имущества, являющихся собственниками объектов, прописанных в п.5 Постановления главы администрации (губернатора) Краснодарского края.

Продлены сроки уплаты налогов

Вид налога	Срок уплаты
За 2019 год:
Налог на имущество организаций	15.10.2020
УСН	15.10.2020
За 1 квартал 2020 года:
Налог на имущество организаций	15.11.2020
Транспортный налог организаций	15.11.2020
Земельный налог организаций	15.11.2020
УСН	15.11.2020
ЕНВД	15.11.2020
Патент (если срок уплаты приходится на 2 квартал 2020)	15.11.2020

Узнать более подробную информацию о реализованных мерах поддержки налогоплательщиков в период распространения коронавирусной инфекции, а также проверить входит ли Ваш бизнес в список пострадавших отраслей можно на официальном сайте ФНС России www.nalog.ru в разделе «Коронавирус: меры поддержкии бизнеса».
В данном разделе публикуется вся оперативная оперативная информация. Кроме того, по мере утверждения Правительством РФ новых мер раздел будет наполняться.
Необходимую информацию также можно получить по телефону горячей линии ФНС России 8-800-222-22-22.

Использование печатей юридическими лицами.
Уважаемые налогоплательщики!

С 7 апреля 2015 г. вступил в силу Федеральный закон от 06.04.2015 N 82-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части отмены обязательности печати хозяйственных обществ», который установил, что общества с ограниченной ответственностью и акционерные общества вправе иметь печать, штампы и бланки со своим наименованием, собственную эмблему, а также зарегистрированный в установленном порядке товарный знак и другие средства индивидуализации. Сведения о наличии печати должны содержаться в уставе общества (п. 5 ст. 2 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью»).
Таким образом, с 7 апреля 2015 общества с ограниченной ответственностью и акционерные общества вправе, но не обязаны иметь печать.

Федеральная налоговая служба информирует.

В соответствии с Федеральным законом от 29.06.2012 № 97-ФЗ система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (ЕНВД) с 1 января 2021 года не применяется.
Организации и индивидуальные предприниматели,применявшие ЕНВД, могут перейти на следующие режимы налогообложения:
1) на упрощённую систему налогообложения.
2) индивидуальные предприниматели, привлекающие при осуществлении своей деятельности не более 15 работников, могут перейти на патентную систему налогообложения;
3) индивидуальные предприниматели, не имеющиенаемных работников, могут перейти на применение налога на профессиональный доход.
Организации и индивидуальные предприниматели при применении указанных режимов освобождаются от уплаты тех же налогов, что и при ЕНВД (налог на прибыль организаций (НДФЛ), налог на добавленную стоимость, налог на имущество организаций (физических лиц).
Информация о существующих режимах налогообложения размещена на сайте ФНС России (www.nalog.ru)

Уважаемые налогоплательщики!

Предлагаем вам перейти на систему представления документовна государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей в ЭЛЕКТРОННОМ ВИДЕ
В настоящее время самым удобным и распространенным видом представления документов на регистрацию юридического лица или физического лица в качестве индивидуального предпринимателя в налоговые органы является электронный способ.
Порядок направления в регистрирующий орган при государственной регистрации юридических лиц, крестьянских (фермерских) хозяйств и физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей электронных документов с использованием информационно-телекоммуникационных сетей общего пользования, в том числе сети Интернет, включая единый портал государственных и муниципальных услуг, утвержден приказом ФНС России от 12 августа 2011 года N ЯК-7-6/489@.
В настоящее время заявитель может направить в регистрирующий орган необходимые для государственной регистрации документы, используя сервисы на официальном сайте ФНС Россииwww.nalog.ru, через единый портал государственных и муниципальных услуг www.gosuslugi.ru в форме электронных документов, подписанных усиленной квалифицированной электронной подписью (УКЭП), а также воспользовавшись Личным кабинетом налогоплательщика.
Услуги по представлению документов в регистрирующий орган для государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей в электронном виде оказывают также нотариусы и многофункциональные центры Краснодарского края (МФЦ).
В случае представления документов на государственную регистрацию в электронном виде государственная пошлина не оплачивается.
Электронные документы, адресованные заявителю, направляются по адресу электронной почты, указанному при направлении электронных документов в регистрирующий орган.
Направление документов в электронном виде через официальный сайт ФНС России, Единый портал Госуслуг или МФЦ освобождает компанию или индивидуального предпринимателя от затрат на услуги нотариуса и значительно экономит время на оформление документов, посещение регистрирующего органа.

На какую систему налогообложения перейти?

С 01 января 2020 года отменяется специальный налоговый режим ЕНВД.

Федеральная налоговая служба информирует.

В соответствии с Федеральным законом от 29.06.2012 № 97-ФЗ система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (ЕНВД) с 1 января 2021 года не применяется.
Организации и индивидуальные предприниматели,применявшие ЕНВД, могут перейти на следующие режимы налогообложения:
1) на упрощённую систему налогообложения.
2) индивидуальные предприниматели, привлекающие при осуществлении своей деятельности не более 15 работников, могут перейти на патентную систему налогообложения;
3) индивидуальные предприниматели, не имеющие наемных работников, могут перейти на применение налога на профессиональный доход.
Организации и индивидуальные предприниматели при применении указанных режимов освобождаются от уплаты тех же налогов, что и при ЕНВД (налог на прибыль организаций (НДФЛ), налог на добавленную стоимость, налог на имущество организаций (физических лиц).
Информация о существующих режимах налогообложения размещена на сайте ФНС России (www.nalog.ru)

Спрашивали - отвечаем
Добровольный единый налоговый платеж физического лица.

Граждане взволнованы новостью о том, что платежи по имущественным налогам являются добровольными и их можно не оплачивать. Данная фейковая новость «гуляет» на просторах интернета и пересылается друг другу в социальных сетях и мессенджерах.
Управление Федеральной налоговой службы по Краснодарскому краю сообщает, что еще с 01.01.2019 Федеральным законом от 29.07.2018 №232-ФЗ Налоговый кодекс РФ дополнен ст. 45.1, которая называется «Единый налоговый платеж физического лица» (ЕНП). С помощью ЕНП можно оплатить досрочно имущественные налоги: транспортный, земельный и налог на имущество.
Следует учитывать, что действующим законодательством закреплена обязанность каждого лица оплачивать установленные законом налоги. А введенный единый налоговый платеж только упрощает процедуру их оплаты.
Стоит напомнить, что единый налоговый платеж - это перечисление гражданином денежных средств в бюджетную систему РФ авансом в счет уплаты имущественных налогов до получения налогового уведомления. Другими словами, это платеж в виртуальный кошелек в Личном кабинете налогоплательщика.
Периодичность внесения средств и конкретные суммы вы определяете самостоятельно. Примерно зная свои налоги, вы можете распределить их во времени и выбрать комфортную лично для вас схему оплаты. Единый платеж можно внести одной суммой или в течение года любыми частями, например, по тысяче рублей ежемесячно. А когда придет время (т.е. наступит срок уплаты имущественных налогов – 1 декабря), налоговая служба зачтет эти платежи в счет ваших налогов - всех сразу и без специальных заявлений.
Обращаем внимание, что до наступления срока уплаты налогов вы имеете право вернуть сумму авансового платежа, так как ЕНП — дело добровольное. Но имейте в виду, что возвращают платеж только полностью. Вернуть часть ЕНП, а часть оставить для уплаты налогов нельзя.
Если у физического лица есть недоимка или пени, то сначала единый платеж будут расходовать на погашение этих сумм. И только остаток пойдет на уплату текущих налогов, начиная с меньшей суммы. Например, если за машину начислили 2 тыс. рублей, а за квартиру - 700 рублей, сначала будет погашаться налог на имущество.
В 2019 году около 5 тыс. налогоплательщиков Краснодарского края исполнили свою обязанность по уплате налогов с помощью досрочного внесения единых налоговых платежей в Личном кабинете. Общая сумма поступлений составила 16,2 млн. рублей.
Введение данного вида платежа направлено на обеспечение исполнения налоговой обязанности граждан своевременно и в полном объеме, а также на снижение риска образования просрочек за счёт предоставления возможности уплатить налоги авансом.
Хотелось бы отметить, что единый авансовый платеж можно внести не только за себя, но и за любого налогоплательщика: за родителей, супруга, детей или даже просто знакомых. Но тут важно, что потребовать назад переплату сможет только тот, за кого платили.
Так как ЕНП добровольный, то его можно и не использовать. Но уплата самих имущественных налогов — это уже обязанность. Вы можете оплатить их авансом в течение года или сразу всю сумму до 1 декабря. Главное, чтобы к сроку уплаты не было задолженности.
Помните, своевременная уплата налогов – это не право, а обязанность каждого гражданина России!

Пресс-служба УФНС России по Краснодарскому краю

Информация для налогоплательщиков единого налога на вмененный доход (далее – ЕНВД) и патентной системы налогообложения (далее – ПСН).

С 1 января 2020 года система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности и патентная система налогообложения не применяются в отношении реализации:

лекарственных препаратов, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации, в том числе контрольными (идентификационными) знаками в соответствии с ФЗ от 12.04.2010 N 61-ФЗ "Об обращении лекарственных средств";
обувных товаров и предметов одежды, принадлежностей к одежде и прочих изделий из натурального меха, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации, в том числе контрольными (идентификационными) знаками по перечню кодов Общероссийского классификатора продукции по видам экономической деятельности и (или) по перечню кодов товаров в соответствии с Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза, определяемых Правительством РФ.

Таким образом, расширен переченьтоваровреализация которых,в целях применения ЕНВД и ПСН, к розничной торговлене относится.
Учитывая указанные изменения, налогоплательщикам, реализующим подлежащий маркировке указанный товар, следует определиться с применяемым с 2020 года режимом налогообложения.
При выборе перехода на УСН(при условии соответствия установленным критериям, указанным в ст. 346.12 НК РФ) с 01.01.2020, не позднее 31.12.2019, необходимо направить в налоговый орган по месту учета уведомление по форме 26.2-1.

1. Если обязанность по применению ЕНВД прекратилась после 01.01.2020, налогоплательщик вправеуведомить налоговый орган о переходе на УСН в срок, не позднее 30 календарных днейс даты утраты права на ЕНВД. При отсутствии уведомления о переходе на УСН при утрате права на ЕНВД применяется общий режим налогообложения (за исключением, когда одновременно применялись УСН и ЕНВД). Кроме того, необходимо направить в налоговый орган Заявление о снятии с учета плательщика ЕНВД в связи с переходом на иной налоговый режим – по форме ЕНВД-3 (для организаций) или ЕНВД-4 (для ИП). Если применение ЕНВД будет прекращено с 01.01.2020, заявление подаетсяне позднее 5 рабочих дней с даты перехода (с учетом новогодних праздников – до 15.01.2020 включительно).

2.Об утрате права на применение ПСН, представив в налоговый орган заявление (Форма по КНД 1150025), ИП обязанв течение 10 календарных днейс даты утраты права на применение ПСН, или со дня прекращения предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась ПСН. Утрата статуса ИП, применяющего ПСН, означает одновременное прекращение ИП предпринимательской деятельности, в отношении которой применялся указанный специальный налоговый режим, поэтому важно своевременно выбрать иной режим налогообложения с 01.01.2020.

3.Обращаем внимание, что при отсутствии уведомления о переходе на УСН общий режим налогообложения автоматически начнет применяться с начала того налогового периода, в котором произошла первая розничная реализация товаров, подлежащих маркировке, для:

плательщика ЕНВД - с начала квартала (п. 2.3 ст. 346.26 НК РФ),
плательщика ПСН – с начала календарного года (пп. 4 п. 6 ст. 346.45 НК РФ).

Вместе с тем, учитывая, что оборот и вывод из оборота обувных товаров, не маркированных средствами идентификации, допускается до 1 марта 2020 года, в отношении предпринимательской деятельности по розничной реализации обувных товаров налогоплательщики вправе применять ЕНВД до 1 марта 2020 года.

2 декабря истек срок оплаты налогов на землю, транспорт и имущество за 2018 год/ Установленный срок для своевременной оплаты физическими лицами налогов за 2018 год истек 3 декабря. Если налогоплательщик не заплатил вовремя, то уже со следующего дня (с 3 декабря 2019 года) он становится должником. Задолженность будет расти каждый день за счет начисления пеней.
Физические лица – владельцы объектов недвижимости или транспортных средств, которые никогда не получали налоговые уведомления или не заявляли льготы в отношении принадлежащих им налогооблагаемых объектов, обязаны сообщать о наличии таковых в любой налоговый орган. Сообщение с приложением копий правоустанавливающих документов на объекты недвижимости или документов, подтверждающих государственную регистрацию транспортных средств, представляется однократно до 31 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Несвоевременное непредставление этого сообщения, влечет взыскание штрафа в размере 20% от неуплаченной суммы налога в отношении объекта имущества, по которому не представлено сообщение.
Оплатить налоги можно с помощью сервиса «Заплати налоги» или в «Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц». Для этого достаточно ввести реквизиты банковской карты или воспользоваться онлайн – сервисом одного из банков – партнёров ФНС России. Оплатить налоги также можно в банке, в кассах местных администраций или на почте.
Если гражданин не получил уведомление за период владения налогооблагаемыми недвижимостью или транспортным средством, он может обратиться в любую налоговую инспекцию, направить заявление об этом через «Личный кабинет налогоплательщика» или с помощью сервиса «Обратиться в ФНС России».